程序员考证减税攻略

前言：

文章开始之前，先明确一个概念，本文所介绍的是减税，是合理合法的减税，是被国家所允许和提倡的，并不是所谓的避税，所以大家大可以放心大胆的去按照攻略来操作。

一.个人所得税计税方式

首先，目前个人所得税率实行累计税率制，每年可以选择当年的其中一次奖金实现单独计税。举个例子，员工A的年薪为12+3，其中每月3W块工资，并且每年7月会额外发放1个月的工资作为奖金，每年1月会额外发放2个月的工资作为奖金，假设该员工每个月五险一金要扣掉5000块整，并且该员工选择1月份的奖金单独计税。

首先计算工资部分的个人所得税：

则该员工累计应纳税所得额为（不是缴纳的税）：(12+1)*(30000-5000)=325000元。在这个基础上，还要减去6W的免税额，以及个人所得税专项附加抵扣，这里假设没有个人所得税专项附加扣除，那么应当纳税部分就是265000元（请注意这个数字，后面几种计算扣除的都是这个数字）。

参考下面的速算扣除表，应缴纳的个人所得税=265000*20%-16920=36080元。

其中265000属于第三档，16920对应第三档的速算扣除数。

其次计算全年一次性奖金收入的个人所得税：

应缴纳的个人所得税=60000*10%-2520/12=5790元。

其中6W属于上面个人所得税的第二级，扣除1个月的速算扣除数为2520/12=210元，最终个人所得税就是5790元。

之前曾经存在过所谓的年终奖多发1块钱，到手少好几万的问题，也已经不存在了，因为年终奖的计算也已经考虑的速算扣除数的问题。

二.个人所得税专项附加扣除

目前一共有7种类型的附加扣除，扣除的是应当纳税部分，比如上面的就是265000元。

这里就不一一介绍了，具体可以参考下表，这里以住房贷款利息为例进行介绍。住房贷款利息是每个月1000的标准，那么1年就是12000。如果申报了住房贷款利息的专项附加扣除，需要缴纳的

个人所得税=(265000-12000)*20%-16920=33680元，相对于未申报，就节省了2400元的税款。

其它的类型就不赘叙了，大家可以自行百度操作和申报，下文主要讲解继续教育中，职业资格继续教育支出可以抵扣的部分。

三.职业资格继续教育可申报范围

实话实话，程序员的工资还是偏高的，如果达到了45%的税率区间，那么考一个职业资格证书抵扣3600税额，就能够节省1620元。即使处于20%的税率，也能省掉720块。可以申报的职业资格证书，主要分为职业证书和专业证书两种。我们最经常提到的软考，其实指的就是计算机技术与软件专业技术资格。

职业资格证书附加扣除有以下几个要素：

1. 无论职业证书还是专业证书，也无论证书等级高低，全部都按照3600税额抵扣。

2. 只能抵扣取得证书当年的个人所税，以下证时间为准。也就是说，2024年取得的证书，是不能抵扣2023年的个人所得税的，反之亦然。

3. 软考的证书，某一门可以反复考。也就是说，如果只是为了抵税用途，并且缺乏时间准备的话，可以选择之前考过的一门重复考，实现抵税的目标。

4. 软考一年有两次。一般来说，可以上半年选择较难的一门尝试，如果不过，则下半年选择较简单的一门考试以实现抵税的目标。

5. 作为程序员，其实学习能力是很强的，除了计算机类的证书，其实其它行业的证书也可以进行尝试。作者贴心的为大家列出了可以抵税的职业资格证书的科目。

专业/职业	类型		组织部门	类型	法规	报名时间	考试时间	考试科目
职业	计算机制造人员	计算机及外部设备装配调试员	电子通信行业技能鉴定机构	水平评价类	《关于印发液晶显示器件制造工等10个国家职业标准的通知》（劳社厅发〔2005〕2号）
职业	计算机和办公设备维修人员	信息通信网络终端维修员	电子通信行业技能鉴定机构	水平评价类	《关于印发线务员等4个国家职业技能标准的通知》（人社厅发〔2009〕78号）
职业	信息通信网络维护人员	信息通信网络机务员	电子通信行业技能鉴定机构	水平评价类	《关于印发电信业务营业员等四个国家职业技能标准的通知》（人社厅发〔2011〕114号）
职业		信息通信网络线务员			《关于印发线务员等4个国家职业技能标准的通知》（人社厅发〔2009〕78号）
专业	导游资格		国家旅游局	准入类	《中华人民共和国旅游法》 《导游人员管理条例》（国务院令第263号）
专业	通信专业技术人员职业资格		工业和信息化部、人力资源社会保障部	水平评价类	《中华人民共和国电信条例》（国务院令第291号） 《通信专业技术人员职业水平评价暂行规定》（国人部发〔2006〕10号）
专业	计算机技术与软件专业技术资格	初级(程序员、信息处理技术员、网络管理员、信息系统运行管理员)	工业和信息化部、人力资源社会保障部	水平评价类	《计算机技术与软件专业技术资格（水平）考试暂行规定》（国人部发〔2003〕39号）		5月25-5月28 11月9日-11月12日
		中级(软件设计师、网络工程师、软件评测师、电子商务设计师、嵌入式系统设计师、数据库系统工程师、信息系统管理工程师、信息安全工程师、信息系统监理师、多媒体应用设计师、系统集成项目管理工程师)
		高级(系统分析师、系统架构设计师、信息系统项目管理师、网络规划设计师、系统规划与管理师)
专业	银行业专业人员职业资格		银监会、人力资源社会保障部、中国银行业协会	水平评价类	《银行业专业人员职业资格制度暂行规定》（人社部发〔2013〕101号）
专业	证券期货业从业人员资格	证券从业	证监会	水平评价类	《中华人民共和国证券法》 《期货交易管理条例》（国务院令第489号）	2024年5月8日15时至5月14日15时	2024年6月1日至2日	证券市场基本法律法规、金融市场基础知识
		期货从业	证监会	水平评价类	《中华人民共和国证券法》 《期货交易管理条例》（国务院令第489号）	4月16日9:00-4月17日24:00	5月18日	期货基础知识、期货法律法规和期货投资分析
专业	翻译专业资格		中国外文局、人力资源社会保障部	水平评价类	《翻译专业职务试行条例》（职改字〔1986〕第54号） 《翻译专业资格（水平）考试暂行规定》（人发〔2003〕21号）

完整的抵税科目如附件：

程序员考证减税攻略-专业资格证书清单

程序员考证减税攻略-职业资格证书清单