oracle材料成本发票价差,ORACLE ERP 成本核算会计信息归纳

按照事务处理的来源类型归纳。

一、 采购接收入库和退货：

1.接收： 借：材料采购 or 采购在途材料　　 (订单价格)

贷：应计负债/暂估　　　(订单价格)

2.入库： 借：原材料　　　　(标准成本)

贷：材料采购 or 采购在途材料　　　(订单价格)

借或贷：材料成本差异＿材料订单价格

3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。

二、 子库存转移：只有转出子库产生分录

借：原材料(自制半成品、库存商品)

贷：原材料(自制半成品、库存商品)

三、 杂项事务处理：

1.库存增加：借：原材料(自制半成品、库存商品)

贷：账户别名(或自定义账户)

2.库存减少：与上面相反的分录

四、 采购发票匹配：借：应计负债/暂估　　　　　　(订单价格)

应交税金＿增值税＿进项税

贷：应付帐款　　　　　(发票价格)

借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异

五、 生产环节：

1. 标准工单：

① 标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料

贷：原材料(自制半成品、库存商品)

② 标准工单退料：与上面相反的分录

③ 标准工单资源事务处理(即人工)：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：

借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　(包含成本中心信息)

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工

(值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录)

因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：

借：生产成本＿生产成本差异＿人工　　　(实发工资)

贷：应付工资

借：生产成本＿生产成本差异＿费用　　　　(实际发生的制造费用)

贷：制造费用

④ 标准工单完工入库：借：原材料(自制半成品、库存商品)

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料

生产成本＿直接生产成本＿直接人工

生产成本＿直接生产成本＿直接费用

(仅库存商品会有人工和费用科目)

⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；

⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料：

借：生产成本＿生产成本差异＿材料

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料

如果少耗料则产生相反分录。

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