(一) 税金差异
一般情况下,供应商的开票金额与我们的入库金额一致,不过有时也会出现不一致的情况,如通过金税系统开票出现尾差,或是开票价格大于订单价格。本文介绍如何处理采购发票中的税金差异。
采购订单4500001639收货金额为280.00(上图)。MIRO录入发票时,选中参考行后,系统计算的税金为36.40(下图),如果实际发票中税金不是36.40该如何处理呢?
场景一: 税金差异较小,直接录入税金。例如发票金额为316.41,货物净值为280.00,税金为36.41,这种情况下直接在“税额”处录入税金即可。
录入税金后,选择“模拟”,查看模拟凭证如下,
模拟无误后,保存即可。
场景二: 税金差异较大,手工调整差异。例如发票金额为316.43,货物净值为280.00,税金为36.43,这种情况下需要手工调整税金。如果直接在“税金”处录入36.43,会有什么情况发生呢?
如上图,录入发票金额和税金后,选择“模拟”,系统提示如下错误。
根据税收基础280.00,乘以13%的税率,系统计算出的税金为36.40,实际录入的税金为36.43,相差0.03。事实上,SAP会根据发票净值,结合税率,校验录入的税金,当差异较大时不允许过账。此时该如何处理呢?
由于税金是和税务相关,要保持账证一致,不能在税金和货物净值之间调整差异,此时可以手工录入税金差异。
如上图,首先让SAP自动计算税额36.40,然后点击“总账科目”录入税金差异。
录入税金行后,点击“税务基准”录入税收基础,
在弹出屏幕中点击“确定税务基准”,由系统自动计算基本金额。然后模拟凭证如下,
可以发现,凭证中有两行税金,其中一行为手工录入的税金差异。保存后生成如下发票凭证,
点击“后继凭证”,查看会计凭证如下,
总结:在SAP中录入采购发票时,系统会根据货物净值和税率校验录入的税金,当税金差异过大时不允许过账,此时可以手工在“总账科目”处录入税金差异。
(二) 材料差异
一般情况下,供应商的开票金额与我们的入库金额一致,不过有时也会出现不一致的情况,如通过金税系统开票出现尾差,或是开票价格大于订单价格。本文介绍如何处理采购发票中的材料差异。
采购订单4500001640收货金额为280.00(上图)。MIRO录入发票时,选中参考行后,系统默认的货物净额为280.00(下图)。
如果实际发票金额为316.42,发票不含税金额为280.02,税金为36.40,此时如何处理呢?
方案一: 差异计入发票校验小差异科目。采用这种方式时,需要后台配置发票校验差异科目,一般配置为损益类科目,将发票小差异计入当期损益。
如上图,选中发票参考行,录入发票总额、税金后,在右上角可以看到发票差异金额为0.02。由于已经配置了发票校验差异科目,此时可以直接模拟凭证,效果如下,
凭证借/贷余额为0,差异计入了预先配置的发票校验小差异科目。此时返回到上一步,保存即可生成发票凭证。
方案二: 差异调整到物料。如果没有配置发票校验小差异科目,可以直接将差异调整到物料上,计入库存。当开票金额和订单金额差异比较大时,建议采用此方式。
MIRO录入发票时,选中参考凭证后,系统自动带出的发票金额为280.00,我们可以直接将其改为280.02(下图),
然后模拟凭证,效果如下,
借/贷余额为0,凭证模拟正确,返回到上一步,保存即可生成发票凭证。采用这种方式,后续MIR4查看发票净额为280.02,与采购订单入库金额280.00不一致。如果要在发票中同时体现采购入库金额280.00和差异金额0.02,可以直接将差异调整到物料。
如上图,选中参考行,录入发票金额、税金后,存在发票差异0.02,此时点击上图红框中的“物料”页手工调整差异。
录入物料、差异金额,回车后,数量默认为当前库存数量。模拟凭证,效果如下,
返回到上一步,保存,生成如下发票凭证,
选择“后继凭证”查看会计凭证如下,
总结:发票校验时出现小差异在实际工作中经常发生,甚至出现发票的净额与税金之和不等于总额的情况。出现这种情况时,一般保持税金和发票总额不变,将差异调整到物料(或是计入发票校验小差异科目)。