合并资产负债表的步骤_集团企业对外展示整体财务状况的工具--合并报表

集团作为一个整体，需对外出具财务报表。这份报表不是简单地将集团内部各公司的财务报表数据进行相加，而是需要抵消、调整集团内部各公司之间的交易(包括股权投资)产生的财务数据之后生成的报表。这样才能让集团管理者和投资者真实地了解集团整体的财务状况、经营成果和现金流量等信息。

在实际业务中，报表的合并是一个复杂的过程，主要要经历基础数据设置、数据采集、数据校验与集团合并几个步骤。概要来说，在合并报表时集团内各子公司向集团提供两类资料：个别报表(资产负债表、利润表…)和内部交易数据表。集团根据这些资料，首先生成调整分录，调整个别报表，再生成抵消分录，最终合并值=个别报表原值+调整值+抵消值。生成过程如下图所示：

这么一个复杂的过程，在企业财务信息平台中如何实现？且看示例：

案例主体：集团企业对外出具财务报表

业务场景：集团000母公司为上海公司，上海公司持有广州公司70%的股份，广州公司持有北京公司80%的股份。集团需以各公司的个别财务报表为基础，出具合并报表(本例仅演示资产负债表)。

作业系统：博科Yigo-ERP

操作过程

一、基础设置

1、设置合并所需单据的类型，包括个别报表、调整表-资产负债表、内部交易单据和合并报表-资产负债表(财务会计→合并报表→基础设置→基础字典→单据类型)；

2、设置内部交易单据的顺序关系(财务会计→合并报表→基础设置→基础字典→前置单据)；

3、新增合并期间与合并范围(财务会计→合并报表→基础设置→合并期间&合并范围)；本例中合并期间定义为2015年1月；合并范围为【000集团合并范围】，并将合并单元(上海公司、广州公司、北京公司)添加到集团中：

4、配置股权关系，输入投资公司与被投资公司投资比例，并将各公司间股权进行等效换算(财务会计→合并报表→基础设置→股权关系&等效股权)；等效换算，计算出上海公司占有北京公司56%的股份(若母公司对子公司有超过50%的股权，即子公司需纳入合并范围)；

5、初始化合并期，本例为2015年1月；

6、自动分配权益类资产&自动分配非权益资产。比如，上海公司占有广州公司70%的股份，在合并资产负债表时，设置其内部交易单据的调整规则为RBADJ003,RBADJ002，RBADJ001，抵消规则设置为RB1，RB2：

调整规则和抵消规则的详细解释可在财务会计→合并报表→规则及模板→自动调整规则&自动抵消规则中查看：

二、数据采集，调整、抵消计算

1、定义数据采集的当前合并期2015年1月；

2、分别填写上海公司、广州公司以及北京公司的的资产负债表(财务会计→合并报表→数据采集→数据上报→财务报表→个别报表填报)，其各项金额将被汇总记入工作底稿；

3、上报2015年度母子公司之间内部交易事项，这些单据将在工作底稿中抵消(财务会计→合并报表→数据采集→数据上报→内部交易)；

4、选择合并处理的合并范围；

5、按照基础设置6中分配的调整规则和抵消规则，自动运行、计算(财务会计→合并报表→合并处理→自动运行合并)，运行结果在工作底稿中生成调整、抵消分录。

三、生成合并资产负债表

1、查看生成的资产负债表工作底稿(财务会计→合并报表→合并处理→工作底稿)，在工作底稿查询界面中，可以清楚看到母子公司财务报表的各项金额已进行了汇总、调整以及抵消处理，最终计算出合并财务报表各项目的合并金额(以下为部分底稿截图)：

2、确认无误后，点击【生成合并报表】，本例生成对外出具的资产负债表，流程完毕。

合并报表功能一般适用于大型集团性企业。博科Yigo-ERP凭借这些灵活、便捷的功能，以及强大的财务业务一体化，以智能开发、智能应用的特点在众多大型集团企业中得到广泛应用。