试算平衡表示例图_案例十一试算平衡表

试算平衡表(二)

试算平衡表(二)

利和股份公司所属的东大公司

2003

年

9

月

1

日有关账户

(

全部为正常方向

)

余额如下：

现金：

2000

元；银行存款：

52 600

元；原材料：

158 000

元；库存商品：？应收账款：

12 000

元；固定资产：

275 000

元；短期借款：

80 000

元；应付账款：

24 000

；盈余公积：

46 000

元；实收资本：？其他应收款：

3 000

；资本公积：

东大公司

9

月份发生的全部经济业务如下：

①从银行取得期限为

6

个月的借款

100000

元，存人银行‘

②用银行存款

25 000

元购人一台全新设备，直接交付使用

③接受某外商捐赠的全新设备价值

50000

元，交付使用；

④企业的公出人员出差预借差旅费

l 000

元，付给现金；

⑤经企业的董事会批准将资本公积金转增资本

100000

元；

⑥收回某单位所欠本企业的货款

10000

元，存人银行；

⑦用银行存款

50000

元偿还到期的银行临时借款；

⑧购入一批原材料价款

22000

元

(

不考虑增值税

)

，其中

20 000

元开出支票支付，余款

用现金支付。

⑨接受某投资人的投资

600000

元，

其中一台全新设备

150000

元投入使用，

一项专利权

作价

380000

元，剩余部分通过银行划转。

⑩开出现金支票从银行提取现金

5 000

元备用。

东大公司的会计对本月发生的经济业务进行了相关的处理，

并编制了月末的总分类账户

试算平衡表，

但由于时间仓促，

加之会计对制造业企业有关经济业务的处理不是很熟练，

因

而发生了某些账务处理的错误，并编制了一张不平衡的试算平衡表

(

表

8--1)

。

面对不平衡的试算表，

会计对其核算过程进行了全面的检查，

针对其错误和其它资料一

并提供了以下的信息：本公司月初的净资产为

446

000

元；有关错误包括余额的计算错误和

账务处理的错误。其中本月业务在处理过程中共发生

4

处错误，涉及“现金”

、

“银行存款”

、

“原材料”

、

“应收账款”

、

“固定资产”

、和“应付账款”账户。由于账户处理的错误影响到

账户记录的错误，进而造成上述的试算表不平衡。

总分类账户本期发生额及余额表

单位；元