1. 摘要
日常生活中每天都在对账,比如去餐馆吃饭付款,会对老板说一声“老板,钱付过去了”,老板检查收款情况或者听到语音播报后回复一声“好嘞,下次再来”,这就是一次最简单的对账。再比如在淘宝开了一个店铺,每个月几千单的交易、发货;次月末都拿着所有的订单明细和支付宝收款记录逐笔做一次核对,保证发过货的订单都收到款了,这是一次更复杂的核对。
1.1. 对账的定义
对账就是“账证实”的核对,“账”是账目,“证”是凭证,“实”是实际资金或者商品。常见的核对模式有三种:账证核对、账账核对、账实核对,确保账证实两两的一致性。如在饭馆吃了一碗面,其中点菜单就是原始凭“证”,付了10元钱是“账”,老板电脑记录10元是“账”,老板看到账户中余额增加了10元是“实”。
从财务范畴来看,证就是会计凭证,比如发票、小票、出货单、收据、交易系统的支付记录等都是原始凭证;而账呢就是财务的账目,账务系统的账务记账,金蝶的科目余额等都是不同的账目;而一笔交易会记录在很多的环节,比如账务系统,金蝶等。
从广义的时间看核对一致性,核对的就