浅谈司库决策分析体系建设

一 、前言：司库管理体系建设

2022年国务院国资委印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，指出司库管理体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。
2024年《政府工作报告》提出，要大力推进现代化产业体系建设，加快发展新质生产力。这些都对企业加快完善中国特色现代企业制度，构建世界一流财务管理体系提出了新要求。司库体系作为财务管理的重要组成部分，更需要把握时代脉络、政策方向和技术变革，为企业稳健运营和高质量发展凝聚更大势能。
建设司库管理体系是强化资金管理职能，提升风险管理能力的有效举措建设司库管理体系是提高资金运作效率，增强价值创造能力的务实举措建设司库管理体系是整合资金信息资源，发挥决策支撑能力的关键举措
当前，大型企业的司库建设已从偏重于账户管理和结算管理的基础交易型司库，转向价值创造型司库和战略资源导向型司库。为实现“走向数字、走向智能、走向业务”的更高阶司库管理目标，企业需要科学借助数字化、智能化转型手段，深度挖掘数据资产价值，实现业务协同赋能。

图：司库体系建设的“1455”框架

二 、司库数字化决策分析体系建设

司库数字化决策能够沉淀全级次资金和金融业务数据，从而构建数据资源池，运用数据挖掘、管理驾驶舱、多维分析、决策地图、管理报表等技术，开展资金预测和分析。因此司库决策分析方案，应具备数据集成、整合建模、数据调用及数据展示功能，能够实时、准确地反映企业资金流动、融资活动、投资状况等关键信息。
司库与数据分析联合方案应用将数据分析贯穿于企业运营的各个环节。通过对企业资金、资源、资产等各方面的数据进行深入挖掘和分析，为企业提供全面、准确、实时的决策支持。同时，司库对数据进行分析的过程也是对业务流程的优化和再造，为企业带来更高效、更便捷的服务体验。
依托于数字化经营和积累，根据企业各主体（集团总部、财务公司、成员单位等）管理视角需求，以打造场景化、智能化、动态化、全流程的资金决策分析体系为目标，在强化资金运营、提升配置效率、升级资金安全防控能力、提升战略决策与业务发展支撑能力等方面沉淀了丰厚经验，可助力企业实现资金管理的全景可视与动态分析。
一般来说，完整的司库决策分析体系建设工作包括三部分主要内容：规划顶层分析体系框架、规范司库指标及数据管理标准并提升数据质量、深化数字化及智能化技术应用。

01 司库决策分析体系建设规划

司库根据不同企业的特点和需求，应充分考虑集团各层资金管理角色需求，进行差异化设计，提供高度定制化的数据分析服务。从数据收集、整理、分析到提供决策建议，每个环节都能针对性地满足企业需求通过规划多维场景，分析主题，分析差异化视角。充分应用多样前瞻模型及规则，在以往通用、静态分析需求基础上，实现通过动态、灵活的形式更好的满足集团各类用户多样化的资金管理诉求。
给谁看？
兼顾不同管理层级、不同部门、不同工作内容的需求，可根据集团或子公司管理层、财务人员视角设置不同的数据指标及权限。
看什么？
按客户不同需求覆盖不同板块（如：资金账户、结算；投融资、债务风险；客商信用、往来监测等），涵盖企业运营的全过程，包括过去和未来、内部和外部的全量资金数据。可以实时收集、处理和分析数据，确保企业能够及时掌握最新动态，迅速做出反应，
看多深？
从机构、时间、账户、客商、业务类型等各个维度进行分析监测，支持多种维度钻取，由因溯源。
看多远？
大数据、BI、云计算等前沿数字化、智能化技术层出不穷，未来司库将通过构建数据驱动的分析决策模型、经营分析模型、风险监控模型等沉淀的内外数据通过标准化处理，可以为企业多种数据应用场景提供相同的语言。而数据标准化、指标体系化建设是保证未来企业司库决策更加智能化的基础。实现对所有司库数据资源的高效治理与运用，并提升数据可复用性，从而最大化发挥数据价值。

02 规范司库指标及数据管理标准并提升数据质量

为实现顶层多维分析应用目标，企业应充分强化司库数据资产应用，优化数据管理规范及数据质量。但司库数据管理及优化工作并非“一蹴而就”，主要包括三方面工作：明确并优化司库指标管理规范，规划数据管理架构及管理机制，同时不断推行数据质量提升工作。随着不断扩充和优化的丰富决策场景，业务人员可借助数据分析与场景应用辅助业务决策。
指标规范方面，应建立标准化的指标库管理机制，明确指标定义、计量方法、计量口径、适用主题、数据探源情况及管理属主情况，保障全集团指标口径统一、标准、有效；
数据规范及数据提升方面，应在集团层面明确统一的数据管理规范，设计业财数据融合形式，同时对存量数据制定相应的清理与提升方案、打破集团内跨部门、跨系统的数据孤岛，实现集团各系统的集成贯通，应用数据的统一、准确、规范。

例如：通过设计资金分析主题框架和多维度指标体系，实现资金管理的全业务全流程的可视与动态分析，整体掌握公司资金业务状况，为集团公司、子公司提供决策支持依据。围绕资金的安全、效益、赋能的目标，基于集团资金管理日常分析需求，灵活定制设计不同的场景化分析主题。

以下为部分多维场景化资金分析示例：
账户分析
账户管理分析主题包括账户余额变化趋势、账户金额分析、账户状态分析、账户整体情况分析、按政策性/非政策性进行账户分析、按各行进行账户分析、按贷款类型进行账户分析等。
分析指标:银行账户余额、银行账号、存款额、贷款额；
分析维度:银行类别、按政策性/非政策性账户、贷款类型；
分析方法:对比分析、趋势分析、构成分析、重点明细列表、对标分析。
结算分析
结算业务分析主题包括财司结算业务、成员单位付款业务、近一年资金结算量、内外部结算业务对比等。
分析指标：付款金额、结算金额、资金结算量；
分析维度：组织、时期、内外部结算业务；
分析方法：对比分析、趋势分析、构成分析、重点明细列表、对标分析。
03 深化数字化及智能化应用
司库是一个巨大的信息库，通过标准化的字段管理及系统运算，将业财信息整合形成利于管理的各类数据，服务于资金全生命周期。除了底层数据的支撑还有配置好前端的数据展示功能，应用更灵活、更动态、更定制化的展现方式，可满足用户“千人千面”应用需求。实现不同用户通过大屏、电脑或手机端对资金管理信息进行全面展示。另外，可以根据需要设置智能图文报告，同时相关角色可以根据报告数据内容总结整体资金情况及风险原因或添加批注及建议。也可对重点关注风险进行主动推送与高亮展示，保障前期顶层设计更“高效”呈现。

三、司库数字化决策分析体系建设意义

通过搭建和应用司库决策分析，企业可以充分发掘和利用司库数据资产价值，支持管理层的资金管理决策由经验主导方式向数据驱动方式转变；通过有效的资源统筹，决策及风险管理预警，不断强化资金管控能力，提升数字化及智能化管理，同时使资金管理更向业务管理延伸，满足业财资融合管理目标，赋能业务经营及企业战略达成。