【SAP FICO】八大业务_5 投资与筹资

系列文章目录

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前言

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一、概念与特点

• 概念
  筹资与投资循环是指企业获取资金的过程，并将这些资金用于投资和运营活动的循环，它是企业经营的重要环节，能够保证企业的正常运转和发展
  投资与筹资循环是由筹资活动和投资活动的经济业务所构成
  筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成；投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成
• 特点
  业务数量少但金额大：审计年度内发生的筹资与投资业务数量通常较少，但每笔业务的金额都较大，所以，遗漏或不恰当的进行会计处理，将会导致重大错误，对会计报表的公允反映产生较大影响；
  政策性强：筹资与投资活动必须遵守国家更多的法律法规和相关规定，企业需在国家规定的范围内从事筹资与投资活动，以确保合法合规

二、筹资与投资循环的审计目标

1.筹资业务

• 确定筹资业务的记录是否真实
• 确定是否所有的筹资业务均已记录
• 确定所记录的筹资业务是否全部应由被审计单位承担
• 确定记录的筹资业务的金额是否正确。
• 确定股利和利息是否正确地计提并适当地支付。
• 确定筹资业务的披露是否恰当。

2.投资业务

• 确定投资业务的记录是否真实。
• 确定投资业务及其收益的记录是否完整。
• 确定已记录的投资是否属于被审计单位。
• 确定投资业务的计价和投资收益的确认是否正确。
• 确定投资业务和投资收益的披露是否恰当。

三、筹资与投资的交易内容

1.筹资

筹资循环的交易内容主要围绕企业取得和偿还资金的相关交易组成
分为：债务筹资和股权筹资；债券筹资：通过贷款、发行债券取得借款以及借款本息归还；股权筹资：向所有者筹资、企业减资、股利支付
具体业务环节：
筹资计划：确定企业所需的资金规模、用途、筹资方式
筹资业务：包括签订合同或协议，取得资金等
收取款项：企业从投资者或债权人处收取资金
还本付息/支付股利：企业按照约定向债权人支付利息或向股东支付股利
筹资记录：在企业的财务系统中记录筹资活动的相关信息，包括资金的筹集、使用和偿还等。

2.投资

投资循环的交易内容主要围绕企业将资金用于投资以获取回报的相关交易组成
分为：债券投资、股权投资、长期投资、短期投资
具体业务环节：
投资计划：确定企业的投资目标、投资策略和投资项目等。
执行投资作业：包括选择投资项目、进行尽职调查、谈判和签订投资协议等。
支付款项：企业向投资项目支付资金。
收益或处置：企业从投资项目中获取收益，或处置投资项目以获取回报。
投资记录：在企业的财务系统中记录投资活动的相关信息，包括投资的金额、收益和处置等。

3.内部控制和风险管理

SAP系统中，筹资与投资循环的内部控制和风险管理同样重要，常见的控制措施如下：
权限管理：确保只有授权人员才能访问和操作筹资与投资相关数据
审批流程：设置严格的审批流程，确保每一笔筹资和投资交易都经过适当的审批和记录
数据准确性：通过数据校验和自动核对功能，确保筹资和投资数据的准确性和完整性
风险管理：利用SAP系统的风险管理模块，对筹资与投资过程中的潜在风险进行识别和评估，采取相应的措施

四、IM投资管理

1.投资程序分配预算

1、定义程序类型
SPRO->投资管理->定义程序类型


2、新建投资程序IM01,IM02（更改）,IM03（显示）

3、维护投资程序的事务代码 IM11(创建投资程序位置），IM12(更改），IM13（显示）

4、允许结转S_ALR_87003567

5、可以使用IM27打开新的年份的

6、IM32分配订单预算
7、IM52分配投资程序预算到WBS

8、CJ30查看项目预算

2.投资计量

1、维护投资参数文件
SPRO->投资管理->投资计量项目->主数据->定义投资参数文件

2、将投资计划参数文件分配给项目参数文件

3、下达项目-》查询在建资产-》财务记账-》CJ88执行结算-》看系统状态及在建工程-》看在建工程资产价值-》创建固定资产，最终结算到固定资产=》WBS状态设置为技术性完成后再执行CJ88-》再看在建工程价值及固定资产价值

五、不使用IM时在建工程和固定资产的处理

1、在建工程资产分类-》用默认折旧范围-》在建工程的资本化配置
在建工程的资本化配置
spro->财务会计-》资产会计核算-》事务-》资本津贴资本化-》定义/分配结算配置文件

将结算文件分配到公式代码

2、创建在建工程
建立内部订单、在建工程卡片、固定资产卡片
TCODE:AS01


3、转在建工程到固定资产CJ88
记账-》CJ88结算

4、转固定资产，在建工程分配结算规则AIAB

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总结