【SAP FICO】成本控制概览（成本中心、成本要素、活动类型、分配分摊）

前言

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一、成本控制概览

1、管理会计-功能概述

2、成本流转过程

3、管理会计-主数据

成本要素相关数据：初级成本要素、次级成本要素、成本要素组
费用相关数据：成本中心、内部订单、作业类型（活动类型）、统计指标
产品成本控制相关数据：物料清单、工作中心、工艺路线、生产版本、生产订单MTS、销售订单MTO、产品成本收集器MTP
获利分析相关数据：获利能力段、特征、值字段、利润中心

4、管理会计-成本控制范围

控制范围是CO模块中的组织单位，用于收集成本和收入，出具内部管理报表。公司代码、成本中心、利润中心、内部订单等对象都必须分配给唯一的控制范围
后台配置
常用配置：

维护成本控制范围（OX06) 路径：IMG->企业结构->定义->控制->维护成本控制范围

• 分配控制
  控制范围与公司代码相同，一个控制范围只能分配一个公司代码
  跨公司成本核算：一个控制范围可以分配给多个公司代码（会计年度变式相同，会计科目表相同）
• 货币类型
  10公司代码货币
  20控制范围货币，可以指定任意货币
  30集团货币
  

二、成本主数据

1、成本要素

（1）成本要素
SAP通过成本要素对各类费用进行分类，并记录成本的流转，相当于CO模块中的科目，用于识别所有过账到CO模块的成本和收入项目，分为初级成本要素和次级成本要素

• 初级成本要素：各模块（FI、后勤模块）将数据传到CO模块时，都通过初级成本要素过账到成本对象，每个初级成本要素对应唯一的总账科目（科目类型为P），该科目过账时会将数据实时的传输到CO模块，科目类型为X和N的科目在过账时会计凭证行项目不传输到CO
• 次级成本要素：CO模块专用，作为CO内部各成本对象之间的成本流转使用，其他模块不使用次级成本要素，每个次级成本要素对应唯一的总账科目（科目类型为S），次级成本要素在CO内部过账时，会同时生成对应的财务凭证，但次级成本要素不能在FI模块直接记账，次级成本要素在CO模块记账时一般不直接使用次级成本要素，次级成本要素都要关联对应的主数据进行过账或使用1标准的成本结算进行记账；
  用于分摊、内部作业分配、RA分析、成本核算单和内部结算等。它们不对应FI模块的会计科目，因此通过次级成本要素的成本流转不会生成会计凭证

（2）成本要素类别
初级成本要素和次级成本要素又有分类

• 初级成本要素

  • 成本类（01）：用于接收费用类科目的成本，如办公费、差旅费、生产成本等。FI记账时，这些成本要素会带有成本对象（如成本中心）
  • 收入类（11）：用于接收销售收入类科目的成本。FI记账时，这些成本要素会带有利润中心。销售收入（成本）通常按利润中心考核，无需核算到成本中心
  • 销售扣除类（12）：用于记录销售退回等与销售相关的扣除项
  • 外部结算类（22）：用于CO模块的结算规则中，一般在后台配置时使用。当用户将成本结算到CO模块以外的对象时，系统会根据此成本要素自动生成会计凭证

• 次级成本要素

  • 内部结算类（21）：用于CO模块内部的结 算。
  • 订单/项目结果分析类（31）：用于分析订单或项目的成本结果。
  • 在制品结算类（32）：专门用于在制品的成本结算。
  • 成本核算单类（41）：用于成本核算单中的成本记录。
  • 间接费用率类（41，注意：此编号可能与成本核算单类重复，具体编号可能因SAP版本或配置而异）：用于记录间接费用的比率。
  • 分摊类（42）：用于成本的分摊。
  • 作业类型类（43）：用于内部作业的成本分配

注：01、11、12等数字是成本要素类别的代码，用来区分不同类型的成本要素

（3）成本要素组
是成本要素的集合，可按不同使用场景对成本要素进行分组，同一成本要素可以被使用在不同的分组中，同一个成本要素组中既可以有初级成本要素也可以有次级成本要素
TCODE:新建KAH1(KAH2、KAH3)
KAH3显示成本要素组
栗子：某公司有6个成本要素组Z1-Z6,分别是：直接人工、间接人工、物料消耗、运输费、差旅费、其他

2、标准层次结构

成本中心按职责或部门进行分组，并按照组织级别设置层次结构，一般标准层次结构按照公司的组织架构进行设置
TCODE:
标准层次更改----OKEON,查看----OKENN
OKENN显示成本中心的标准层次
OKEON中可新建标准层次的下一层组，可新建成本中心，可直接拖动节点位置进行调整

3、成本中心

成本中心是用于收集成本和费用的载体，用于识别成本费用发生的地点和目的，成本中心一般用于部门的费用核算，成本中心一般对应公司中的部门----财务部、销售部、研发部，或者需做费用归集的一个组织----生产线、一部门内部的不同项目组
查看单个成本中心----KS03
查看单个或多个成本中心----KS13
在上面提到的标准层次结构OKENN中也可以看到所有的成本中心

4、成本中心组

成本中心组是成本中心的集合，可按不同的使用场景将成本中心进行分组，同一成本中心可被使用在不同的分组中
TCODE:
新建----KSH1
修改----KSH2
删除----KSH3
KSH2显示某一集团的成本中心组

5、统计指标

一般用于分摊和分配中的计算基础，例：厂房面积等
分为固定值的统计指标和总值的统计指标
固定值：在KB31N记账时，是覆盖市记账，系统只会读取对该统计指标与成本中心组合的最后一次的记账结果
总值：在KB31N记账时，不是覆盖式的，是累加的，例如：第一次记账是100，第二次记账20，那系统会认为执行分配时的统计指标值为120，按月累加
TCODE:
新建----KK01
修改----KK02
显示----KK03
删除----KK03DEL

6、作业类型

是成本在成本对象之间流转的载体，作业消耗成本中心的资源，如人力或费用等，这些成本通过作业类型分配结转到生产订单，内部订单等成本对象
TCODE:
新建----KL01
修改----KL02
显示----KL03
删除----KL04
KL03显示作业类型：

作业单位：该作业类型的单位
成本中心类型：限定哪些类型的成本中心可以输出该作业类型

成本要素分配：维护类别为“43内部作业分配”的次级成本要素，用于将发送方成本结转到接收方
价格标志（计划价格的计算逻辑）:一般使用3，这里使用1
1根据计划作业自动计算：系统基于计划成本KP06和计划作业数量KP26计算计划价格
2根据能力自动计算：固定价格基于成本中心能力KP26，变动价格基于计划数量KP26
3手工定义：通过KP26手动设定计划作业价格

实际价格标志：一般使用5
5实际价格，自动根据计划作业：基于实际成本和实际作业量计算实际成本
6实际价格，自动根据能力：基于实际成本和作业能力计算实际成本
7手动确定实际分配：通过KBK6手工设定实际作业价格

建立作业类型成本要素----FS00

三、成本中心会计

1、统计指标记账

TCODE:
统计指标记账
输入----KB31N
显示----KB33N
冲销----KB34N
若统计指标为“固定不能”：则在KB31N过账时，“总计数量”可以输入任何值
若为“总值”：则在KB31N过账时，“总数量”只能输入非零值
“固定值”的统计指标KB31N产生的CO凭证不能用KB34N冲销，因为固定值类型，系统只能读取最后一次过账记录，若要更改，只需在KB31N中过账；
“总值”的统计指标KB31N产生的会计凭证可用KB34N冲销

2、作业类型计划价格

在作业类型记账前要维护各成本中心下的活动类型的价格，否则在记账时，系统无法为发送的成本中心确定金额
输入计划的版本（一般使用0计划/实际-版本），输入期间（月份）和会计年度；
输入要维护的成本中心和其对应的活动类型


成本中心计划KP06：一般指各部门的成本费用计划，可针对各公司的具体需求制定年度计划、季度计划、月度计划等，成本中心费用计划是进行部门费用事中和事后成本分析的重要基准

分配代码：0人工分配，2同前分配

成本中心计划维护后，当有实际业务发生后，可以实时在成本中心报表中（3611报表）查看实际与计划的差异
成本中心实际过账包含从FI（费用记账）、MM（费用采购）、资产折旧等模块过账到成本中心的数据，以及CO内部成本中心间的成本流转

3、分配分摊流程

区分分配分摊：分配用的是初级成本要素，保留原始明细；而分摊用的是次级，打包处理。
“分配留明细，分摊打包走”

• 分配：将发送方的初级成本要素结转到接收方，成本要素保持不变，即在接收方仍能区分接收成本的成本要素和金额，分配只能对初级成本要素进行结转，分摊可以同时包含初级和次级成本要素
  
  分配循环就是把发生的费用从原来发生的费用科目-折旧（初级成本要素）按一定的分摊标准从发送的成本中心转移到接收的成本中心中
  TCODE:
  创建分配----KSV1 ; 创建分摊----KSU1
  更改分配----KSV2 ; 更改分摊----KSU2
  显示分配----KSV3 ; 显示分摊----KSU3
  执行分配----KSV5 ; 执行分摊----KSU5

场景：折旧费用从公共成本中心分配到其他收益成本中心
发送方 (KS03显示成本中心) ：2150103制造办公室（间接制造组）
成本要素：66016001

分摊标准KK03：ZMJ01（按面积分摊）
接收方：

接收方成本中心组：


1、KSV1建立分配循环
注：开始日期从10-01开始，不是10-06

2、kb31n统计指标记账


然后去3611报表里去看




3、F-02里记一笔制造办公室（2150103）的账





3611报表查询成本中心费用

4、ksv5执行分配循环





正式运行完后，去3611报表里查看
成本中心组214直接制造组


没有按面积分配到生产部2，可能是生产部2这个成本中心的有效日期是从10-06开始，而执行分配循环的日期是从10-01开始，但是我去修改该成本中心，没法改日期也没法删除此成本中心，可能是由于已经在kb31n统计指标里记账了

成本中心组215间接制造组



下个月执行分配循环的话，就（KSV1建立分配循环-》）KB31N统计指标记账-》ksv5执行分配循环-》3611报表分配循环执行结果查询

• 分摊：成本费用发生往往记账到发生部门，但其目的可能是为了其他部门服务的，即引起该成本费用的成本中心并不是发生的成本中心。成本中心结算指将成本从发生地成本中心（称“发送方”）结转到目的地成本中心（称“接收方”）的过程，分摊将发送方的成本（初级和次级成本要素）打包，通过特定的次级成本要素结转到接收方。
  分摊循环步骤：建立分摊成本要素-》维护分摊成本中心组-》维护分摊成本要素组-》建立分摊循环-》成本中心记账-》执行分摊循环

场景：差旅费用从公共成本中心分摊到其他收益成本中心

1、建立分摊成本要素
TCODE:FS00


2、维护分摊成本中心组
TCODE:KSH2


3、维护分摊成本要素组KAH1


4、建立分摊循环
TCODE:KSU1




把发送方公共部门产生的国内、国外差旅费（初级成本要素）按照统一打包的差旅费（次级成本要素）方式 按照 一定的固定百分比分摊到接收方的成本中心







5、F-02里对差旅费记账，记账后按固定百分比结转到生产一，生产二和工程部









记完账后，再在3611报表里就可以看到记的各差旅费的账了

6、执行实际分摊循环
TCODE:KSU5




3611报表看分摊情况

按比例分摊10000 * 20% = 2000

这里没分到生产部二，是因为建的成本中心–生产部二有效期有问题，若该成本中心没问题，则将会分到3000
按比例分摊10000 * 30% = 3000

10000 * 50% = 5000

若分摊完后，发现间接制造车间还没有记账完成，则ksu5冲销掉后重新再做（费用记账完成之后，再去分摊）


再去3611报表里去看，就可以看到取消了分摊到直接制造组-生产部、生产部二、工程部上的成本，也就是说间接制造组的成本还没有被分摊出去

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总结