《税收筹划》

增值税的税收筹划的空间在哪里？

企业组织设立的税收筹划方法有哪些？

常见的企业所得税筹划的方法有哪些？

常见的企业所得税筹划方法有哪些？

增值税纳税人身份划分的标准是什么？

营改增后增值税纳税人身份划分的新标准是什么？如何理解？

我国2016年5月1日，营业税全面改征增值税，对企业将会产生哪些税收筹划空间？

《税收筹划》课程有何特点？学习该课程时应注意哪些问题才能有更多的收获？

工资薪金所得的应纳税额怎样计算？

“苹果公司避税超过300万美元”的案例对你有何启示？

企业所得税不得扣除项目有哪些？

进口货物的关税如何计算？

企业所得税的具体扣除项目有何规定？

要求：根据上述三种方案，分析其应税收入的确认时间(即缴纳税款的时间)有何不同?并分析企业应如何选择合理的结算方式，以降低其财务风险。

请计算三种方案各自的税收支出。

假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，请你分析该商场以上三种促销方式的应纳税情况及利润情况如何（城市维护建设税及教育费附加在计算时可暂时不考虑）?并帮助该商场做出决策。

请你分析三个方案各自的税负情况,并选择出合适的方案。

正确

税收筹划

如何正确理解税收筹划的涵义？

请归纳分析税收筹划方法的一般步骤？

题目：营业税

题目：印花税

题目：城镇土地使用税

题目：资本弱化

题目：税收实体法

题目：营业税改征增值税

题目：纳税调整

题目：扣缴义务人

题目：企业所得税

题目：消费税

题目：税法要素

题目：税务检查

题目：税收筹划

题目：税目

题目：转让定价

题目：个人所得税

题目：增值税

题目：土地增值税

题目：契税

题目：关税税则

题目：所得税

题目：关税

题目：特别纳税调整

题目：房产税

题目：纳税义务人

题目：甲企业是一家国有独资有限责任公司，其产品主要电视机显像管。现有资产经评估价值7 000万元，其中土地及房屋建筑物等不动产账面原值2 900万元，评估值3 400万元；设备账面原值1 500万元，评估值2 000万元；其他资产1 600万元。负债总额8 000万元。甲企业已资不抵债，且资产变现能力差，流动资金短缺，政府决定对其进行改制重组， 已确定乙企业为合作对象。乙企业是一家电视机生产厂家。双方可供选择的合并收购方案有如下三个:

方案一：乙企业以现金5 4000万元直接购买甲企业的设备和土地及房屋建筑物等不动产，甲企业宣告破产。

方案二：注册一家新公司丙，由甲企业和乙企业共同出资, 丙公司注册资本13 500万元，其中甲企业以土地及房屋建筑物等不动产（评估值3 400万元）和设备（评估值2 000万元）出资，占主册资本的40%；乙企业以现金8 100万元出资，占注册资本的60%。

方案三：乙企业承担全部债务方式整体购并甲企业。

题目：某出口型生产企业采用加工贸易方式为国外A公司加工化工产品一批，进口保税料件价值500万元，加工完成后返销A公司售价900万元，为加工该批产品耗用辅料、备品备件、动能费等的进项税额为10万元，该化工产品征税率为17％，退税率为13％。

题目：资料：大华企业是一家国有独资有限责任公司，其产品主要电视机显像管。现有资产经评估价值7 000万元，其中土地及房屋建筑物等不动产账面原值2 900万元，评估值3 400万元；设备账面原值1 500万元，评估值2 000万元；其他资产1 600万元。负债总额8 000万元。甲企业已资不抵债，且资产变现能力差，流动资金短缺，政府决定对其进行改制重组， 已确定乙企业为合作对象。乙企业是一家电视机生产厂家。双方可选择的合并收购方案如下:

方案二：注册一家新公司丙，由甲企业和乙企业共同出资。

题目：分析资料： ABC公司以生产化妆品为主，以一个月为一个纳税期限。预计5月28日销售化妆品10 000盒给永安商场，不含税单价为每盒100元，单位销售成本为40元。预计销售费用为50 000元。增值税税率为17％，消费税税率为30％，所得税税率为25％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加率为3％。ABC公司与永安商场均为增值税一般纳税人，所有购销业务均开具或收取增值税专用发票。假设ABC公司当月准予抵扣的增值税进项税额为10万元。在选择销售结算方式时ABC公司有以下几种方案：方案一： 直接收款销售结算；

方案二：分期收款销售结算，且上述货款平均按4个月收取，每个月收取250 000元，合同约定分别在6、7、8、9月的第10日收取货款。6月份发生销售费用50 000元。假设ABC公司每月准予抵扣的进项税额均2.5万元；

方案三：委托代销结算，即：5月28日，ABC公司将化妆品委托永安商场代销，合同约定永安商场以单价100元销售，每销售一盒化妆品可提取4元作为手续费(永安商场在交付销售清单时开具普通发票给ABC公司)。ABC公司5月份的销售费用为10 000元。ABC公司于7月20日收到永安商场的代销清单，上列已销售数量为8 000盒，不含税价款为800 000元。假设ABC公司当月准予抵扣的进项税额8万元。永安商场扣除手续费后，将余款通过银行支付给ABC公司。

题目：假设蓝天商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，为促销欲采用三种方案：

方案一，将商品以7折销售；

方案二，凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）；

方案三，凡是购物满100元者，将获返还现金30元。（以上价格均为含税价格。）

题目：分析资料：甲、乙两企业均为一般纳税人，甲为生产企业，乙为商业企业，甲同乙签订一项代销协议，甲委托乙代销产品，不论采取何种销售方式，甲企业的产品在市场上以1 000元的价格销售。代销协议方案有两个：方案一是采取代销手续费方式，乙企业以1 000元／件的价格对外销售甲企业的产品，根据代销数量，向甲企业收取20％的代销手续费，即乙企业每代销一件甲企业的产品，收取200元手续费，支付给甲企业800元。方案二是采取视同买断方式，乙企业每售出一件产品，甲企业按800元的协议价收取货款，若乙企业在市场上仍要以1 000元的价格销售甲企业的产品，实际售价与协议价之间的差额200元／件，归乙企业所有不另外收取手续费。假定到年末，甲企业的进项税额为12万元，乙企业可售出该产品1 000件。

题目：如何正确理解税收筹划的涵义？

题目：请归纳分析税收筹划方法的一般步骤？

题目：结合当前情况分析房产税的政策特点，提出房产税的筹划思路？

题目：对增值税销项税额进行筹划的基本方法有哪些？

题目：增值税纳税人身份划分的标准是什么？

题目：消费税与其他流转税相比有何特点？

题目：税法构成要素是什么？各有什么功能？

题目：委托加工应税消费品的消费税额交纳有何特点？

题目：请分析进口货物关税计算方法和要求？

题目：什么是城乡建设维护税？其计税依据是什么？有什么特点？

题目：消费税应纳税额计算方法是什么？有何特点？

题目：对增值税进项税额进行筹划的基本方法有哪些？

题目：企业所得税的具体扣除项目有何规定？

题目：进口货物的关税如何计算？

题目：分析企业不同筹资方式的涉税因素和筹划思路。

题目：什么是营业税？它有何特点？

题目：企业组织设立的税收筹划方法有哪些？

题目：我国2016年5月1日，营业税全面改征增值税，对企业将会产生哪些税收筹划空间？

题目：常见的企业所得税筹划的方法有哪些？

题目：“苹果公司避税超过300万美元”的案例对你有何启示？

题目：工资薪金所得的应纳税额怎样计算？

题目：营改增后增值税纳税人身份划分的新标准是什么？如何理解？

题目：个人所得税的计算和交纳有何特点？

题目：常见的企业所得税筹划方法有哪些？

题目：企业所得税不得扣除项目有哪些？

题目：增值税的税收筹划的空间在哪里？

题目：消费税应纳税额计算方法是什么？

题目：《税收筹划》课程有何特点？学习该课程时应注意哪些问题才能有更多的收获？