拿到的是到手收入，如何反推税前收入和个税

Xinfeng118

已于 2024-11-01 09:13:52 修改

阅读量5.5k

点赞数 20

分类专栏： Others SAP-HXM 文章标签：算法

于 2024-10-26 15:00:49 首次发布

本文链接：https://blog.csdn.net/weixin_58217209/article/details/137033704

版权

Others 同时被 2 个专栏收录

2 篇文章

订阅专栏

SAP-HXM

2 篇文章

订阅专栏

文章目录

前言

大家知道，我们在收到工资、奖金等收入时，根据个人所得税法，都需要缴纳个人所得税。这些收入都称为税前收入，需要扣减掉个人所得税（当然还有社保、公积金等法定扣除）之后的部分，才算是净收入，才是我们所能真正支配的部分。

但也存在一些场景，员工与企业约定好，合同收入即为到手收入，比如年底的奖金为到手的奖金，提供一项劳务所拿到的实际报酬，这些场景在临时性的项目或者雇佣自由职业者时极为常见。提供服务的人员拿到的是税后收入，但并不代表不用交税，只是税由雇主承担代为缴纳了而已。

因此产生一个问题，雇主需要为这笔税后金额反算出税前金额以及个人所得税，完成企业成本核算和个税缴纳。那么如何反推出税前金额呢？以下以一次性年终奖金为例，介绍两种反推方法，对于其他各种收入，如工资、离职补偿金、劳务报酬等都适用。

一、背景信息

1.个人所得税表

a.月度税表

月应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
不超过3,000	3	0
超过3,000至12,000	10	210
超过12,000至25,000	20	1,410
超过25,000至35,000	25	2,660
超过35,000至55,000	30	4,410
超过55,000至80,000	35	7,160
超过80,000	45	15,160

b.年度税表

年度应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
不超过36,000	3	0
超过36,000至144,000	10	2,520
超过144,000至300,000	20	16,920
超过300,000至420,000	25	31,920
超过420,000至660,000	30	52,920
超过660,000至960,000	35	85,920
超过960,000	45	181,920

2.一次性年终奖金计算规则

首先确定员工获得的一次性年终奖金的总金额。

将年终奖金总额除以12，得到一个月的平均奖金金额。

根据月平均奖金金额，从以上月度税表中查找适用的税率和速算扣除数。

根据月平均奖金金额确定适用的税率和速算扣除数后，计算应纳税额：

应纳税额 = 年终奖金总额 * 适用税率 - 速算扣除数

3.规则简化

观察年度税表和月度税表，可以发现税率是一样的，差别在于“应纳税所得额”和“速算扣除数”差了12倍，所以可以将年终奖的计算方式，通过应用年度税表进行简化：原本奖金/12去月度税表查找档位并获取速算扣除数，可以简化为直接拿奖金去年表中确定档位，不过扣除数得除以12。所以年度税表可以转化为：

通过奖金直接在此简化表中找到税率和速算扣除数，再进行计算即可。

二、公式反推

1.倒推公式

基于简化的税表，计算公式为：

税额 = 税前奖金 * 税率 - 速算扣除数

税后奖金 = 税前奖金 - 税额 = 税前奖金 * （1 - 税率）+ 速算扣除数

现在已经知道税后奖金，要反算税前奖金，根据公式转换为：

税前奖金 = （税后奖金 - 速算扣除数）/ （1 - 税率）

所以这里的关键就是要找到税后奖金的对应档位。

2.个人所得税表扩展

税率表又称为累计税率表，如果用函数表示，它是一个单调递增函数，也就是说一个税后金额只会对应唯一一个税前金额。因此如果直接在税表上换算出税后金额，就可以快捷定位档位了。根据计算公式转换的税表如下：

3.反推过程

有了以上的反算表，就非常容易反推，举例：

税后奖金：90210元

计算过程如下：

a. 用90210到表格中确定档位，属于第二档；

b. 税前金额 = （90210 - 210）/ （1-10%）= 100000 元

c. 个人所得税= 100000 - 90210 = 9790 元

以下是一个免费公益的薪资计算的小程序(搜索：薪资计算小能手)，包括了工资薪金、年终奖、劳务报酬、离职补偿金等正算和反算功能，大家可以用这个工具校验计算是否正确。

三、正向反推

1.原理说明

让我们观察下一笔奖金的构成：

可以看到无论是“税后奖金”部分还是“个税”部分，都是“税前奖金”的一部分，他们作为一个整体，套用公式：收入 * 税率 - 速算扣除数 得到了“个税”部分。

现在只知道“税后奖金”部分，如何能推导出“个税”部分？

因为“税后奖金”部分也是税前奖金的一部分，并且参与算税，那么直接拿“税后奖金”部分来套用公式算税，得到的税额必然是“个税”的一部分，即：

(个税1)税后奖金部分的税额 = 税后奖金 * 税率 - 速算扣除数

而个税1也是整个税前奖金的一部分，它必然也对应到一部分税，简称个税2，计算过程为：

个税2 = [(税后奖金+个税1) * 税率 - 速算扣除数] - 个税1，

于是个税2作为税前奖金的一部分也加入进来算税

如此，再计算个税2对应的税个税3，不断迭代，直到某个阈值，从而就得到了整个税前金额。

2.计算思路

以下代码展示了整个迭代过程：

do {
   totalTax = income * rate - deduction;
   tax_dif = totalTax - preTax;
   income = income + tax_dif;
   preTax = totalTax;
} while (tax_dif > 0.01);       //阈值设置为0.01