好消息!财政部昨天发布通告,明确了今年新个税法改革后的优惠衔接问题,其中对企业发放年终奖部分做出了特别说明。你的年终奖到手能拿多少,清晰明了。
通知核心部分为,员工合法所得的全年一次性奖金,也就是我们所说的年终奖,在 2021 年 12 月 31 日前,不并入当年综合所得,而是除以12个月得到的数额,按照特定通知规定的按月换算后综合所得税率表(简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
月度税率表:
计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
需要注意的是,财务部这次并没有强制限定使用这种纳税方式,纳税人也可以选择并入当年综合所得计算纳税。但是有时间限制的,从 2022 年 1 月 1 日开始,年终奖统一并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是上边给了我们一段缓冲期,或者成为优惠期。
有了这个公式,如果你知道公司发放的年终奖税前数额的话,就能算出到手具体能拿多少钱了。
第一步,使用年终奖除以12个月得到一个数字,使用这个数字对比月度税率表,找到对应的税率和速算扣除数;
第二步,套公式,计算应纳税额;
第三步,税前年终奖减去应纳税额,就是你到手的实际奖金。
可以看到,年终奖纳税额度与新个税法中的起征点 5000 元无关,而且与 2019 年 1 月 1 日新实施的个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除也没有关系。
我们来举个具体例子,看看选择不并入当年综合所得,你能拿到手的年终奖有多少。
假设你的年终奖能拿 36000 元,除以 12 个月,平均每月 3000 元,根据月度税率表所示,税率为 3%,速算扣除数为 0,那么你的年终奖应纳税额为:
36000 × 3%-0 = 1080 元
实际能拿到手的奖金是:
36000-1080 = 34920 元
如果你的年终奖是 38000 元呢,那就不一样了。除以 12 个月,平均每月 3166.67 元,超过刚才的 3000 元,税率就是 10% 了,速算扣除数为 210,应纳税额变为:
38000 × 10%-210 = 3590 元
实际能拿到手的奖金是:
38000-3590 = 34410.00 元
What The Fuck!多发 2000 元年终奖,实际到手反而更少了!一分钱的差距引发的不同税率,对缴税额的影响是巨大的。
通知对另外几种特殊情况也做出说明,解决劳动合同、提前退休、经济补助费等,按照当地上年平均工资水平,3 倍数额以内,免征;超出 3 倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算应纳税额。
互联网寒冬,被动离职情况较多,搞清楚自己该拿多少钱,还是很重要的,绝不能被一些耍小手段的无良企业连坑带骗,拿足属于自己的辛苦钱,过个好年。
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