SAP 物料差异来源举例

一、如果原材料、半成品、成品的采用标准成本法管理

可将SAP的差异来源分成以下几类：

1、 物料移动产生的差异

A、 PO收货时,采购价格和标准价格不同产生差异。

配置：

OBYC-PRD-PRA

凭证：

Example:

PO采购原材料800800，100个，单价为1.2元。但是原材料800800的标准成本为1.1元。

那么MIGO(101)收货的时候就应该产生如下凭证。

DR:材料差异 10 RMB <资产类科目，月末出具财务报表时属于存货>

原材料 110 RMB

CR:GR/IR 120RMB

B、 物料转移过账，如311/309，转出物料和接收物料价格存在差异。

配置：

根据不同的移动类型的一般修改（General modification）去确定科目，可能有的公司用901去做物料转移过账，那么就通过901的一般修改（General modification）去配置相应的科目。对方科目一般为存货。

Example:

使用MB11(311)把物料100公斤800800转为100公斤900900，物料800800标准单价为2元，物料900900标准单价为3元。那么转移以后会生成如下凭证：

DR:存货300 RMB

CR:存货 200 RMB-

CR:原材料-价格变更差异 100 RMB -<资产类科目，月末出具财务报表时属于存货>

2、 发票校验时产生的差异。

A、 发票上的价格和收货时的价格存在差异。

配置：

OBYC-PRD-NONE

这里一般是存货的差异科目，如材料差异科目。

但是这是基于标准成本的材料，如果是移动平均价的话，下面会讲到！

Example:

PO采购原材料800800，1000个，单价为1.2元。MIGO收货时按照PO价格收货，但是发票价格为1.1元，在发票校验时数量也是100，如果数量不是100就不会如此处理了。

凭证：

MIGO:

DR:原材料 1200 RMB

CR:GR/IR 1200- RMB

MIRO:

DR：GR/IR 1200

CR:应付账款 1100- RMB

原材料采购差异 100- RMB <资产类科目，月末出具财务报表时属于存货>

B、 发票存在小差异，如几分钱或几毛钱的差异。

OBYC-DIF

这里的差异是未超过发票价差容限的金额 (OMR6中定义Tolerance Limit)

都会过账到DIF定义的科目里去！

Example:

发票比收货金额大1元，假设发票12501元，收货12500元。那么在发票校验时会产生如下凭证：

DR:GR/IR 12500 RMB

CR:应付账款 12501- RMB

采购差异-发票小差异 1- RMB

C、 从收货到发票校验这段时间内，由于汇率的变化所引起的差异。

OBYC-KDM

这是由于收货的时候和发票校验的时候差异不同所引起的差异。

Example:

PO 物料800800 1000公斤 单价 1.5 USD

GR: 10000公斤 单价1.5 USD Exchange rate: RMB:USD=1:0.6123

DR:原材料 15000 USD <10000*1.5*6.123 = 91845 RMB>

CR:GR/IR 15000 USD <10000*1.5*6.123 = 91845 RMB>

IR: 10000公斤 单价1.5 USD Exchange rate: RMB:USD=1:0.6223

DR:GR/IR 15000 USD (10000*1.5*6.223 = 93345)

财务费用-汇兑损益 0 USD (1500RMB)

CR:应付账款 15000 USD (10000*1.5*6.223 = 93345- RMB)

GR/IR 0 USD (1500RMB)

记得月末使用F.13去清GR/IR。

3、 价格重估产生的差异。

CK40N或MR21对物料的成本重估时，由于重估前后存在差异。（前提是该物料有库存）。

配置：

OBYC-UMB

Example:

某半成品800800上月价格为12元/公斤，当月重新成本估算，价格为13元/公斤,如果估算的时候库存还有1000公斤

DR：存货13000 RMB

CR: 存货12000- RMB

价格变更差异 1000- RMB

4、 生产订单差异

由于生产订单的标准成本和实际成本存在差异，所以CO88结算订单时，系统会产生差异凭证。

OBYC-PRD-PRF

一般为工单产出差异，CO88结算订单的时候会产生此凭证，每张订单一张凭证。

Example:

某工单目标成本为 12000元，实际成本为13000元(肯能由于材料投入过量或人工成本提高等原因)

一般完工入库凭证如下：

DR:存货 12000 RMB

CR:生产成本产出 1200- RMB

月末经过实际成本计算、差异计算，使用C088结算会根据此工单产生如下凭证：

DR:工单结算差异 1000 RMB

CR:生产成本产出 1000- RMB

二、如果原材料采用移动平均价管理

1、物料移动产生的差异

A、PO收货时,采购价格和标准价格不同产生差异。

一般不会产生差异，直接更新材料的移动平均价，更新库存。

Example:

物料800800 当前移动平均价 1.1元/KG 当前库存为1000KG

PO 物料800800 500KG 价格