Invoice校验差异处理

业务场景：企业在采购A物料后进行收货470KG，PO本位币金额为2660CNY。但在后期的发票校验时确认收货数量为470KG，发票的本位币金额为2620CNY。查看发票校验产生的会计凭证如下：

DR 材料采购 2660CNY

    应交税费-应交增值税-进项税330CNY

CR存货-原材料 6 .38CNY

材料成本差异-原材料 33.62CNY

     XXX供应商（应付）2950CNY

如上分录所示：采购订单金额和发票金额产生的差异40CNY分别进入库存科目和差异科目。

注：该采购物料使用V控制价。

 

分析：SAP系统在关于发票校验时产生的差异进行的逻辑设计为：将差异在库存科目和差异科目中分摊。

①     采购物料的库存数量＞采购物料的发票数量

系统处理：自动调整库存中物料的价值。即，进入库存科目。

②     采购物料的库存数量＜采购物料的发票数量

系统处理：差异金额*（库存数量/发票数量）=调整库存中物料的价值

差异金额*（发票数量-库存数量/发票数量）=进入差异科目的价值

③     采购物料的库存数量=0

系统处理：直接进入差异科目。

 

分析结果：

查看物料交易记录，查出发票凭证产生的时点为2010年7月19日。在表MSEG中，查出该物料在过账（2010年7月19日）前的库存数量为75KG。

上述情况符合分析②的描述。所以，系统就会产生有两个差异存在的会计分录。