香港薪俸税介绍

香港的个人所得税一般指薪俸税，其按照课税年度的实际收入进行征收。如果你的收入不超过你可以享有的免税额，那么你无需缴纳薪俸税，反之，则需要缴纳。

在香港，大部分因擔任職位、受僱工作或收取退休金而獲得入息的人士，均須繳納薪俸税。

1、课税年度

香港薪俸税为年度报税，课税年度为每年的4月1日至下一年的3月31日的12个月【如2022年4月1日——2023年3月31日】。

一般香港税局会在每年的4月或者8月下发薪俸税税表，同时，税务局通常会给你1个月的时间填写报税表，因此在收到薪俸税税表后需要在一个月内填制报税表，并递交至香港税局进行税务申报工作。

2、薪俸税免税额

如你需要缴纳薪俸税， 可享受基本免税额（13.2万港币）。同时，你还可以根据《税务条例》申请其他的免税额，以减少应课税的入息总额。这些免税额包括：

• 已婚人士免税额
• 子女免税额
• 供养兄弟姊妹免税额
• 供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额
• 单亲免税额
• 伤残受养人免税额
• 伤残人士免税额

3、薪俸税扣除项

在計算薪俸税或個人入息課税時，除各類免税額外，你亦可申索其他的税項扣除。本文解釋税項扣除的定義、各類可供選擇的税項扣除，以及須要保留證明文件的期限。

在计算薪俸税时，除了有各类免税额之外，还有相关可扣除的项目，包括：

• 支出及开支
• 个人进修开支
• 认可慈善捐款
• 认可退休计划的强制性供款
• 可扣税强积金自愿性供款
• 合资格年金报废
• 住宅租金税项扣除
• 居所贷款利息
• 长者住宿照顾开支
• 未获取物业出租收入而支付的利息
• …
  

4、薪俸税的税率

个人所需缴纳的薪俸税需分别以两种不同的税率进行计算，计算后取较低的税款进行缴纳。

4.1 累进税率

以应课税入息实额就累进税率进行计算应缴纳的薪俸税税额

应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税总额

4.2 基本税率

以总入息净额就标准税率进行计算应缴纳的薪俸税税额

总入息净额=入息总额 - 扣除总额

例子（薪俸税的计算）：

如，在港工作的张三先生其2022/23年度【2022年4月1日——20223年3月31日】入息总额为38.4万港币（$32,000 x 12），支出香港會計師公會年費2450港币，強積金強制性供款18000港币，其2022/23年度需缴纳的税金计算如下：

1. 累进税率

2. 标准税率

张三的入息总额 ($32,000 x 12)	384,000
減： 香港會計師公會年費	2,450
減： 強積金強制性供款	18,000
总入息净额	363,550
以标准税率计算应缴的总税款（税款宽免前）	363,550 x 15% = 54,532
税款宽免额	6,000
你 應 繳 的 總 税 款 (税 款 寬 免 後)	48,532

可以看出，以累进税率进行计算所需缴纳的税金要比以标准税率计算的要更低，因此直接以累进税率计算的应缴税款进行申报缴纳即可。