软考信息系统项目管理师解析信息系统项目成本管理

【摘要】

2012年6月，我作为项目经理负责全面管理XX市医疗保险门诊实时结算系统建设项目。该项目的主要业务是建设覆盖全市600多家医保定点医疗机构的门诊实时结算系统，以实现“持卡就医、实时结算”的目标。整个项目总投资3600余万元，工期历时12个月，在实施该项目过程中，成本管理是项目成功的关键。结合该项目的特点和本人的实践经验，在成本估算方面，我详细分析了项目成本科目及所需的资源，采用类比估算法、固定资源费率法等对项目总成本进行估算，在成本预算方面采用了项目逐步分解分摊的方法，详细制订了项目预算，在成本控制上，采用挣值分析法并进行绩效测量，较好地控制了项目成本。通过采用以上成本管理方法，最终使项目按期保质完成，系统至今运行稳定，得到了公司和客户的一致好评。

【正文】

2012年6月，XX科技股份有限公司作为信息系统的总承包商承接了XX市医疗保险门诊实时结算系统建设项目，我作为项目经理负责全面管理该项目，并参与了业务需求分析等工作。该项目覆盖了全市10个区县、600多家医保定点医疗机构和600万参保人。参保人在门诊就医结算时，使用社保卡实时计算医保基金和个人支付金额，参保人只需要负担个人支付金额即可完成结算过程，将门诊费用报销支付时间从几个月缩短为十几秒钟，大大提高工作效率并极大地方便了参保人。项目从2012年6月启动，到2013年5月底项目验收结束，历时12个月。整个项目包括结算支付系统开发和实施，IBM数据库服务器的采购与部署，社保卡采购，社保卡服务网点建设等工作，项目总投资3600多万。结算支付系统采用Java语言开发，后台数据库采用Oracle11g，软件开发和实施费用达到1000万。该系统于2013年5月底由XX市政府宣布正式上线运行，到目前运行情况良好，受到公司领导和客户的一致好评。

该项目在我司近几年承接的系统集成中属于金额较高的项目，涉及干系人众多，在项目管理过程中，其成本管理显得尤其重要，是项目成功的重要保障。该项目对于我来说更多的是间接管理、分级管理，我根据实际情况采用了灵活的方法，取得了较好的效果，项目最终发生的总成本与批准的项目预算相比仅超出1%。我主要从成本管理的如下几个方面进行了管理。

一、成本估算

由于门诊实时结算系统项目建设周期长、干系人众多，软件系统功能要求严格，项目采购的设备种类繁多，因而我在项目前期就组织人员制订了项目成本管理计划，并根据成本管理计划对该项目的成本进行详细的估算。

在成本估算中，我们首先识别成本中几个大的构成科目，并根据不同科目采用不同的成本估算方法，最终分析成本估算结果，汇总出总成本。在本项目中，我们将总成本主要分成硬件部分、软件开发部分、硬件现场安装与调试部分、软件实施与培训部分。对于硬件成本，由公司的采购部门根据硬件材料清单，咨询了解市场价格后进行采购成本估算；软件开发部分，采用成本类比估算法和专家判断法，分别估算出系统各子模块的代码行数，根据公司软件开发人员的工作效率和资源费率，计算出人工成本；硬件现场安装调试的费用根据以前做过的类似项目进行估算；软件实施和培训方面，我们对600多人医保定点医疗机构的实施与培训要求进行分类，估算出各类机构所需花费的天数，再乘以实施和培训的人天费用，以估算出人工成本和差旅成本。其他管理成本、储备金分析等成本，根据经验，以直接成本为基数，采用参数估算的方法进行。考虑到项目计划中对于进度和人员的要求，根据项目WBS结构采用了自底向上的成本估算方法，估算项目总的工作量。成本估算是门诊结算项目成本管理的一个很重要的环节，正是因为在项目前期我们对可能发生的成本类型进行了较详细的估算，并根据不同成本科目采用不同的估算方法，使得总成本误差很小，在项目实施过程中，项目的成本一直在我们可控的范围之中。

二、成本预算

根据成本管理计划和公司对项目的要求，我结合门诊实时结算系统的特点，制订了切实可行的项目预算。首先，将批准的项目估算总成本逐项分摊到每一个工作包中，为每一个工作包进行了具体的项目预算，并对于相对复杂的工作包还制订了成本控制标准，确保项目所有工作包预算累加和不超过项目总预算。在此基本上，将每一个工作包的预算再次分摊到每个活动中，以确定项目的每一项预算的支出时间，最终形成项目时间点对应的项目预算累计支出，并形成项目预算支出计划。在项目预算过程中我使用了成本汇总方法，将WBS每一个工作包的预算累计成为WBS上一级的预算金额，最终累计成为整个项目总体预算。在进行成本预算时，考虑了项目在管理上的储备，特别对于比较复杂的工作包，按照5%~10%的额度设定了管理储备。

针对该项目资金较紧张的问题，我们采用资金限制平衡的方法，调整工作地进度计划，平衡资金支出水平。比如对于各服务网点建设分阶段实施的特点，分批采购网络设备和相关服务器，使用项目资金支出保持平缓的支出曲线，保证项目的资金需求。

成本预算是成本估算的细化，又要考虑成本控制的标准，在项目的各个里程碑确立成本控制的指标。因此说，成本预算是成本控制的基础。

三、成本控制

成本控制的目标是使项目活动按照成本管理计划完成，对项目实施过程中项目活动所发生的实际成本与预算进行对比、检查、纠正，尽量使项目的实际成本控制在成本计划和成本预算之内的管理过程。

为了确保项目执行过程中的成本控制。我对各业务内容制定成本本目标和控制职责，保证目标责任到位，提高项目组成员的成本意识，同时使用Project项目管理软件辅助成本管理。期间每周做一次子项目的绩效测量，每两周做一次整体项目的绩效测量，通过计算挣值，与成本管理计划和成本预算进行对比，找出与项目成本管理计划和预算的差距。在实施过程中，我还制订了公司级与项目级的两级成本控制体系，根据项目实施过程的绩效测量，当与预算出现3%以内的偏差时，在项目组内部解决，当出现3%以上的偏差，上报公司解决。当出现项目偏差时，通过成本变更申请、成本变更审批、成本变更执行与验证等最终完成成本变更。在项目执行过程中也出现过较大工作方式的变更，在公司高层的主持下经过与用户方进行沟通和研讨，其中涉及到的成本变更最终修改为成本基线计划，并将修改后的成本基线计划报送项目各干系人。

【总结语】

在门诊实时结算系统的项目管理中，我对成本管理高度重视，全面应用了项目成本管理的方法，使得该项目在成本管理与控制方面达到较好地预期目的。项目的成功主要得益于我们在项目初期就建立了较完善的成本管理计划，并依据计划对项目成本进行估算，结合项目的特点和公司的要求，制订了行之有效的项目预算，在项目执行过程中，我通过挣值分析及时对项目成本与预算成本比对，并形成项目与公司两级成本控制体系，最终发生的成本与项目批准的总预算仅超出1%，取得较好的成本管控效果，项目组也得到了公司领导和客户的一致好评。通过总结认为，对于成本管理我们做的还有一些不足：

1、成本估算中对于部分成本科目还可以进一步细化，比如：应该将各医保机构实施过程中的误餐补贴费用也考虑进去。

2、在项目执行中，对于成本控制还需要加强挣值分析法以进一步对项目成本进行更好的预测。

对于以上存在的不足，在后续的学习和工作中，我将不断充电学习，提升自己的业务和管理水平，力争为我国的信息化建设做出自己的努力。