第三节、应付职工薪酬
1、应付职工薪酬科目设置
应付职工薪酬-工资
-职工福利费
-非货币性福利
-社会保险费
-住房公积金
-工会经费
-职工教育经费
-带薪缺勤
-利润分享计划
-设定提存计划
-设定受益计划
-辞退福利
2、短期薪酬的核算
企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬却认为负债,并记入当期损益。
2-1、货币性职工薪酬
1、包括工资,奖金,津贴和补贴
1、先确认负债
借:管理费用 (行政管理人员工资,包括财务部门)
制造费用 (生产车间管理人员)
销售费用 (销售部门人员)
生产成本 (生产车间员工)
合同履约成本 (履行合同过程中发生的职工薪酬)
研发支出 (研发人员)
在建工程 (从事在建工程人员)
贷:应付职工薪酬-工资
2、再计入当期损益或成本
借:应付职工薪酬
贷:银行存款 (实际给职工的薪酬)
其他应收款 (为职工代垫的费用)
应交税费-应交个人所得税 (代扣个人所得税)
其他应付款 (为职工代扣代缴的属于个人的社保费)
2、职工福利费
1、先确认负债
借:管理费用 (行政管理人员工资,包括财务部门)
制造费用 (生产车间管理人员)
销售费用 (销售部门人员)
生产成本 (生产车间员工)
贷:应付职工薪酬-职工福利
2、再计入当期损益或成本
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:银行存款
3、国家规定计提标准的职工薪酬(单位负担的)
1、计提时
借:管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
贷&