财务分析和决策学习笔记

现金流量表：
    分为主表和附表两部分。现金流：分为流入流出两个方向，流入即收到钱，流出即收到钱。
    家庭记账：流水账=》现金流量表。唯一区别在于：按照企业所发生的三种类型对现金流量进行了分配：经营，投资和融资。现金流量表按照这三个类型对现金的流入和流出进行了分类。
    工资，经营流入：买菜，小时工：经营流出，交税：经营活动流出
    买房子买车：投资活动的流出，买房子：投资活动的现金流入
    贷款：融资活动的现金流入  偿还贷款： 融资活动的现金流出

    企业常见的流入和流出：
        流入/流出：
            经营活动：流入：销售产品 ，交税（退税和税收的返还，增值税），收到租金
                 流出：发工资，采购，交税。支付租金，

            投资活动：流出：公司内部投资：固定资产  公司外部：股票债券，投资其他公司等
                流入：卖掉资产，把持有别的公司的股票处理掉，持有子公司分红
            融资活动：企业两种融资：债务融资和股权融资
                流出：分红或者利息
                流入：借款或者融资
经营性租赁和融资性租赁：时间长短
长期应付款：租金支出作为融资性现金流出

 

资产负债表：从货币资金就可以知道资金的情况，有年初和年末的资产负债表就可以知道现金增减变化的情况
之所以要现金流量表并不是要知道现金流入流出的情况。而是告诉流入流出在三种企业活动的比例，描述的是现金的来龙去脉。
不同的现金流入流出的情况可以反映企业的经营情况，从而评估公司的不同，也可反映公司未来的潜力。
不同原因引起的增减变化，其含义是不同的。

现金与其他资产项目的区别：现金关系到企业的生死存亡。与企业持续经营的风险密切相关。
现金流量表描述了现金的来龙去脉，更确切的说，现金流量表描述了企业的风险状况