ERP财务合并报表设计--系统架构思路

有以下公司层级关系，每个公司需要单独出报表；对于管理要求及对外披露层面上，除了各公司单独出报表之外，还需要披露各层级维度的合并报表。

定义合并单元

首先，需要由合并单元，确定合并报表是哪些单位做合并，确定交易事项合并抵消的范围。

根据不同的管理层级，

C1、D4、D5需要出合并报表；

C2、D3、D6需要出合并报表；

C1、D4、D5、C2、D3、D6可能需要作为华东大区披露相关合并报表信息。

而 作为集团公司A，需要披露整个集团的合并报表。

合并单元规定了合并报表的范围，同一个交易事项，在不通的合并范围要求下，合并规则不一致，在一个范围内需要合并，但是另一个范围并需要合并。定义合并单元是合并报表的基础。

定义合并单元辅助核算映射关系

其次，需要定义合并单元之间的映射关系。

例如，C1 销售100万元商品给D4；

对C1 来说，会计分录为：

借：应收账款---d4     100
    贷：库存商品        100

对于D4来说，会计分录为

借：库存商品     100
    贷： 应付账款---c      100

在处理合并报表之前，需要将符合核算编码转换为对应的合并单元编码，后抵消。正确的抵消分录为：

借：应收账款---D4  100
    贷：应付账款---C1 100

在形成抵消分录之前，需要配置合并单元与网络辅助核算的映射关系：

映射合并单元	辅助核算	合并单元	备注
D4	d4	C1
C1	C	D4
C1	C1

通过以上规则定义合并单元映射关系，满足不同系统或者不同公司对于其他待合并公司映射编码不一致的问题。

定义合并科目表

合并科目表是是抵消凭证的基础，一个抵消凭证基本结构为：

表头：合并层级、凭证编号、过账日期、制单人、状态、文本、凭证类型

表行：

凭证编号、行号、合并单元、合并科目、借方、贷方、交易往来、原始凭证行

其中，合并科目与会计科目对应关系如下：

在整个集团层面需定义合并科目表，并设置合并科目与会计科目的映射关系，用于支撑各层级报表的合并凭证生成。 

自动抵消凭证生成

对于设置允许自动抵消凭证合并科目，在合并层级选择期间，自动根据合并单元、辅助核算映射关系，自动抽取会计科目科目，生成凭证信息。

注：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款、销售收入等科目应该区分关联方和非关联方，都可以设置规则自动生成抵消凭证分录。

允许手工录入合并抵消凭证

表头：合并层级、凭证编号、过账日期、制单人、状态、文本、凭证类型

表行：

凭证编号、行号、合并单元、合并科目、借方、贷方、交易往来

凭证编号、行号、合并单元、合并科目、借方、贷方、交易往来

抵消凭证合并到合并报表项中

合并凭证和记账凭证结构一致，可以通过一致的报表公式配置计算。