笔记：第2章 货币资金

 

第二章 货币资金

知识点一：银行存款
知道：银行存款涉及到货币资金收付业务可以采用的几种方式来办理转账结算。如：银行汇票、银行本票、商业汇票等。
要比较的看，如：银行汇票和银行本票进行比较；商业汇票中，商业承兑汇票和银行承兑汇票进行比较；委托收款和托收承付方式进行比较；支票的内容，转账支票和现金支票比较着看；信用卡，信用卡分的一些类别进行比较。
银行存款的问题主要就是注意一下这些结算方式就可以了。

知识点二：其他货币资金
包括：包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等，这些资金同称为“其它货币资金”。
其他货币资金要结合银行结算方式来看，如：开出银行本票，就形成了其他货币资金“银行本票存款”，企业银行存款就减少了，其他货币资金“银行本票存款”就增加了。
其他货币资金形成时，
借：其它货币资金——银行本票存款、银行汇票存款等
    贷：银行存款
其他货币资金减少时，
借：物资采购、管理费用等
    贷：其他货币资金

知识点三：银行存款开户的有关规定
银行存款帐户分为：基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。
基本存款帐户是企业办理日常结算和现金收支的账户。只有基本存款帐户才能存取现金，而一般存款帐户则不能。
一般存款帐户是企业在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的帐户。一般存款帐户可以收现金，但不能办理现金支取。
一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不能在多家银行机构开立基本存款帐户。但是，一般存款帐户就没有这个限制了。

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