财务系统自开发的一些想法（理论篇）

直做财务相关的实施顾问，机缘巧合有个面试财务系统自开发的机会，其实就是国内互联网金融最好的公司蚂蚁金服。聊了挺深入的，面试经理关注点在财务系统的自开发的上，而我习惯了SAP财务面试套路，回答不是很理想。

      对于财务来说，自开发系统和通用系统二次开发的差别大吗，其实业务使用上来说不大。那么在产品设计上面呢？有差别，其实我本身也是做过ERP系统自开发的，思考了一段时间，在以前的经验和知识基础上面写了一些想法。我个人在工作过程中，接触过用友，oracle，SAP和自开发的财务系统，在这里也可能有遗漏错误请指正。

      在研究财务系统自开发以前，首先看看财务系统演化，其实财务系统本身来说，两者并没有本质区别，通过研究演进，也可以发现财务系统开发轨迹。

一、财务系统的阶段

      财务系统是信息化最早的公司管理部门，由于财务系统复式记账的规范性，给计算机信息化提供很大便利。同时不同类型的公司都使共同的财务准则，即便是多个不同国家企业， 因为有国际会计准则（IFRS)存在，所有差异也不大。也是因为这样财务系统的可复用性很强，移植难度不大，相对于销售生产一类软件大量资开放，财务系统使用通用系统成为主流，国内外各种各样的类似产品很多。

1）早期报表型财务系统：最早期的财务系统是纯粹满足财务部门最基本要求：记录财务凭证，生成试算平衡表，导出财务三大报表（资产负债表，损益表和现金流量表）。 这个系统本身就是一个以会计科目表为主数据为核心，把财务日常操作进行计算机辅助数据记录。

• 日常使用：根据日常财务运营事务数据，财务人员录入财务凭证；会计选择科目，输入借贷项和金额录入凭证，对于各种业务特点，通过在备注字段添加描述实现。
• 报表生成：月末或者期末需要报表生成时候，财务人员进行报表生成，系统根据每个科目的借贷项发生额，科目余额做出试算表，确认根据合并逻辑产生三大报表
• 系统接口：初期这些报表型财务系统并没有接口功能，因为这个只是为了财务部门内部使用，但是随着财务单据数量增多，某些公司尝试通过Excel或者外部系统生成方式产生财务凭证。并且离线模式，每月底或者每日结束导入财务系统生成。
• 管理功能：基本没有
• 综合评价：早期财务系统主要为把财务凭证录入，报表出局为主。个别系统提供了接口，和简单的客户/供应商/固定资产管理的附带功能，这些功能也是把金额归集对于科目余额，简化财务操作。

现在国内财务早期版本和很多中小公司自开发系统都是这样，早期用友一类，有些增加了多账套满足多个公司。也有些小公司，把为了简单实用把Excel进行VBA定制，直接成为一套系统。可以满足基本要求。

• 优点：简化工作人员负担，可以录入数据，自动产生凭证；对于财务会计使用难度较低，和过去手工操作差别不大。
• 缺点：人工输入凭证可靠性缺乏；管理功能缺乏，比对外币汇率评估，清账处理，资产折旧出来，应收应付管理等管理功能，

2）系统集成型财务系统：随着计算机大规模使用，各个业务部门也引入了信息化，比如采购系统，库存管理系统，销售系统，或者统一的进销存系统。这些系统使用，为财务系统凭证录入提供了大量原始数据，财务凭证的生产基本可以通过从外围系统生成。在这里有两个思路，一个是ERP系统和财务系统充分集成，财务系统成为信息化系统的核心，比如SAP，如果使用SAP的ERP，或者CRM系统SAP FICO是必需的内容。还有一个就是ERP系统和财务系统可以进行隔离，通过开发接口，或者数据交互池来实现，这样ERP系统的财务系统可以更换，这些通常在自开发ERP系统公司比较多，他们开发了符合自己公司特点的采购销售生产系统，但是由于财务系统的成熟性和一定的专业性，选择从外部采购财务系统。

系统集成型财务系统最大特点就是和ERP系统紧密结合，大量凭证自动生成。ERP系统的单据流转过程中，满足一定条件触发系统自动凭证。为了实现这一点，客户，供应商，资产，物料也需要进行相应的财务参数增加。

比如

• 采购系统中，采购订单流转到收到供应商发票时，系统触发应付财务凭证；
• 销售系统中，销售订单流转到开出发票时候，触发应收财务凭证；
• OA系统中，报销单流转到通过审批，触发费用财务凭证；
• 生产系统中，生产订单留着到产成品生产，触发发商品库存增加，原材料库存减少财务凭证。

      另外一个特点就是大量财务操作自动化进行，财务凭证自动产生；比如外汇损益评估，资产折旧，自动清账，在途物质和收到发票冲和。

•  日常使用：由于大量凭证自动产生，减少了财务人员工作量，财务人员输入必须的手动凭证，定时拉出查询数据生成是否正确。财务人员除了日常工作外更多精力花在其他方面。
• 报表生成：与报表型财务系统类似，由于从外围出发的财务凭证可以传入更多信息，现在可以提供包括应收应付，客户未付款，供应商待付款，资产报表的财务内部管理用报表。
• 管理功能：由于客户，供应商，资产和物料信息已经和财务集成，这些数据的财务方向大多通过财务系统提供更为准确。例如客户信用管理，客户预付款管理，客户应收款未清项预警；供应商管理，应付账款未清项；库存物资价值管理的。
• 综合评价：系统集成型财务系统是现在主流的财务系统方式，基本用友，SAP，Oracle EBS的主要产品都是如此。
  • 优点：简化财务日常操作，通过财务系统来进行管理。同时系统高度集成，录入凭证有业务凭证作为依据，可信度高。
  • 缺点：如果非ERP财务集成产品，会有大量接口需要开发；同时系统实施要求较高，对业务部门录入数据有要求。除了满足出局三大报表意外，对于

 3）管理型财务系统：传统财务软件其实主要为了出局三大报表，但是在企业管理方面欠奉。所以管理型财务系统成了第三代，也是SAP的一个主要卖点。

• 特点：对于企业内部通过财务手段进行管理；主要是成本管理，这里也叫成本管理会计。同时也提供利润分析功能。注意的是，这些是和传统财务系统平行存在。
• 成本管理：
  • 部门费用分配，比如水电费，网费，租金。虽然这些费用都是财务部支出，但是需要按照各个指标比如人头，占地面积，办公室座椅来分配。
  • 项目费用归集：这个是一个特点，就是比如一个项目投入了人力，那么把员工工作时间统计，按照工时费用算入项目，所在场地也安装租金投入，涉及采购也投入项目。通过费用归集可以计算出项目费用的成本。
  • 销售费用归集：对于每一笔销售，进行成本考核，如果是项目型销售，那么和项目一样，进行费用管理。如果是日常销售，可以集合进行分析，再按照数量进行分摊到每笔销售上。这个时候有些费用是二次传递过来，比如网费从财务部转递到销售部门，再有销售部门转移到单笔销售上。
  • 产品成本费用计算：这个是成本一个大头，就是生产一批产品，到底成本是多少，与项目行类似，不过里面多个人工投入，机器工时，原材料费用统计的。如果大型产品归集到单个产品费用上，如果批量产品再进行分摊。也有多次采购。
  • 这个里面涉及比较复杂一点就是每一个活动费用，比如工时，一小时到底多少钱，这个不单单是工资，还包括给他办公室租金，还有他的工作效率等综合考量。
• 利润分析：
  • 部门利润分析：如果单个部门作为一个利润中心，也可以出具对应的财务报表，比如把IT部门作为利润中心进行管理。他给别的部门提供服务和工时计入利润。
  • 销售利润：这个里面包括量化和指标两个维度。量化是指收入多少，其实服务收入多少，产品本身多少。指标只是这个是什么产品，谁买的，什么时间，什么地方，客户是什么样。可以为利润报表提供参考。
• 日常使用：因为管理型财务系统是基于系统集成财务系统之上，很多数据都是自然产生。但是不同的地方是以前很多不需要录入的部门，销售，订单数据都要进行录入。同时针对这些费用的分配和归集都要进行操作，工作量其实增加不少。
• 报表生成：除了系统集成财务系统报表之外，管理型财务系统可以提供大量的成本分析，部门成本分析和订单分析，利润分析报表。通过报表对公司运行监控更为细致。
• 管理功能：非常强大的公司管理功能，而且还有多个维度，其实除了传统部门，还可以安装利润中心，功能组比如销售团队，等多个维度进行管理。
• 综合评价：管理型财务系统是现在财务系统的尖端，也是SAP成功地方，国内用友还是有点差距。
  • 优点：通过系统对于企业进行管理，达到企业成本和利润分析细化。同时可以多个维度视角进行分析。
  • 缺点：系统复杂，上线周期长，KPI和分配指标制定非常关键。同时数据过多，各类表单繁多，过于专业。

     4）下一代财务系统：应该怎么样？比如包括大数据，云平台，简单操作，同时进行人工智能加入，实现分析和对未来业绩考核等等。

    好了，关于现有的财务系统层级进行分析，下一文主要论述这些系统在自开发下如何实现。

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