大型ERP设计-业务与功能指引：固定资产税薄及多准则账薄

固定资产税薄及多准则账薄

前言：在对ORACLE和SAP的核心模块功能全面解读的基础上，给出大型ERP设计的建议-业务与功能指引，有兴趣的公司和顾问可以参考。模块包括财务、计划与制造、供应链、项目及设备(MRO)，初步预计涉及大约500个以上功能点。

  固定资产账薄处理会计折旧，固定资产税薄按税法要求进行折旧，税薄在会计折旧和税法折旧有差异时创建使用。两者差异在使用的折旧方法、折旧年限和残值不同时产生。我个人建议将固定资产账薄完全复制一份数据到固定资产税薄进行修改，后续每个月分别折旧，会计用的固定资产用于记账，税薄折旧用于所得税折旧扣除。两个账簿应该不仅固定资产使用的折旧方法、折旧年限和残值可以不同，固定资产原值应该也可以不同，这样可以处理经营租赁资产（使用权资产）的会计折旧与税法折旧的不同。

  多准则固定资产账簿的创建用于不同国家和地区的财务报表合并需要，如果不同国家和地区对固定资产界定、折旧方法、折旧年限和残值的规定不同，这个按不同会计准则分别得出的固定资产及固定资产折旧就会不同，会计报表合并前需要调整这两者的准则差异。两个账簿除了折旧方法、折旧年限和残值可以不同，原值应该也可以不同。固定资产各种调整两个账簿分别进行。