[本科会计论文]现金流量表在中小企业的应用

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本 科 毕 业 论 文

题目 现金流量表在中小企业的应用

现金流量表在在中小企业的应用

摘 要

我国是以公有制为主体社会主义市场经济，随着我国经济的发展越来越多的民营企

业是我国不可或缺的，大型民营企业,中小型企业发展更为我国经济发展提供了动力。中

小企业的面临的问题，也是我们急需要解决的。现金流量表是中小企业的财务报表中的重

要报表之一。它反映呢中小起的的现金流量流量状况，是企业的生存的晴雨表，在中小企

业中起着越来越重要的作用，反映了企业财务状况的，支付等能力还有中小企业偿还财

务的能力。中小企业这个能力的弱化会直接影响中小企业的发展。企业不注重这些恶能力

会给企业带来严重的后果，有些英明的企业领导人看到这些状况，就会更加重视企业的

财务报表的编制，就会注重现金流量表在财务报表中的作用。在中国颁布的公司法规定我

们的财务报表分为五大类，现金流量表就是其中之一，可见国家也是非常注重现金流量

表的发展和进步的，为企业编制财务报表编制提供规范。在我国现金流量表的编著是依据

我国有关规定进行编制的，以前的一年编制一次到现在的中小企业按月也必须编制的情

况，进行精心编制。这对小企业的会计从业人员有了更高的要求。中小企业生产多元化。生

产规模小，资金依耐性比较强，受市场的变化等因素，提高呢企业的编制现金流量表的

难度。

关键词 ：现金流量表；中小企业；编制；财务报表

ABSTRACT

Our country is with public ownership as the main body of the socialist

market economy, is an integral part of our country with the development of

the economy of our country, more and more private enterprises, large-scale

private enterprises, in the development of medium and small enterprises more

of China's economic development provided the impetus. Problems faced by small

and medium-sized enterprises, is our urgent need to be solved. Cash flow

table is one of the important report of small and medium-sized enterprises in

the financial statements. It reflected small and medium-sized lifting the

cash flow situation is a barometer for the survival of enterprises, in the

small and medium-sized enterprise plays a more and more important role,

reflected the financial situation of the enterprise and payment capabilities

as well as small and medium enterprises financial reimbursement ability of

small and medium-sized enterprises. Weakening the ability will directly

affects the small and medium-sized enterprise development. Enterprises do not

pay attention to the ability of the evil will bring serious consequences to

the enterprise, some wise business leaders see the situation, will pay more

attention to the preparation of the financial statements of the enterprise,

will pay attention to cash flow table in the financial statements. Was

promulgated in China's company law provisions our financial statements are

divided into five categories, statement of cash flows is one of them. See the

country also attaches great importance to the cash flow statement of

development and progress, for enterprises in the preparation of the financial

statements of normalizing the accumulated. In compiling the cash flow

statement of our country is in accordance with the relevant regulations of

the people's Republic of China for the preparation of the previous One year

preparation time to present medium and small businesses on a monthly basis

must also be prepared, carefully prepared. This on the small business

accounting practitioners have higher requirements. Production of the small

and medium-sized enterprise diversification. Small scale of production, funds

in accordance with patience and strong, subject to market changes and other

factors and improve IT enterprises prepare cash flow statement of difficulty

Key words: Aash flow statement,；Small and medium-sized enterprises；

Preparation； Financial

statements.

目 录

1 前 言.............................................................................1

2 现金流量表的理论及其意义...........................................................1

2.1 现金流量表的基本结构与内容.......................................................1

2.2 现金流量表的信息作用.............................................................1

3 现金流量表在中小企业的编制.........................................................2

4 如何优化正确编制现金流量表.........................................................6

4.1 提高企业管理者对现金流量表的认识.................................................6

4.2 提高财会人员的专业水平...........................................................6

4.3 财务状况与信息利用相结合.........................................................7

5 现金流量表对中小企业财务管理的作用.................................................8

5.1 现金流量表对中小企业获得现金 做出评价 .............................................8

5.2 现金流量表对中小企业 投 资及 筹 资 做出评价 ...........................................8

5.3 现金流量表可以分 析 企业的偿 债 能力.................................................8

6 结论及 建议 ........................................................................ 9

参考文献 ...........................................................................1 0

致 谢 .............................................................................11

1 前 言

随着中国经济的发展，越来越多的企业 参 与到国家的经济 建设当 中，不 仅 国有企业，

越来越多的民 间 企业也 参 与 当 中，这些民 间 企业 包括许 多的中小企业，国家也注重中小

企业的发展。颁布了一些 鼓励 中小企业发展的 政策 。在我国中小企业还面临这 许 多 自身 的

问题。在财务报表 方 面 许 多不 标准 不 完善 。 许 多的中小企业不注重 自己 的现金流量。 往往 导

致 资金 断裂 ，企业 破 产 倒闭 ， 工 人 失 业。在市场 竞争 的 环境下 ，企业 良好 的现金流量 标 的

编制 往往 能给中企业 保驾护航 。中小企业偿还 欠下 的 债 务，给 股东 分 配红 利， 自己创造 企

业的 价值都 可以从企业的 陷阱 流量表中反映 出 来，也是企业 借钱 的重要的依据。在 2 0 13

年国家 出台 呢 《 小企业会计 准则》 要求 每 个小企业也必须按月编制现金流量表，可见国家

对中小企业在财务报表中的重视。

我国 由于 经济发展 迅速 ，企业法规不 健全 ，会计的从业的人员的水平也有高 低 ， 所

以在中小企业的现金流量表 所 反映的水平也是不一 样 的。财会人员的水平决定呢现金流量

表的水平，现在企业越来越来越多的对社会 披露自己 的财务状况， 良好 的财务报表 特别

是现金流量表更加是体现呢中小企业的 实 力的 方 法之一。 所 以中小企业也更加要注重这 方

面的能力，也是 维护 中小企业的 良好形象 ，是企业的 实 力的表现之一。

2 现金流量表的理论及其意义

2.1 现金流量表的结构与内容

( 一 ） 现金流量表的内容

现金流量表，是中小企业在一年一个 季 度一个月的会计 期间 的的现金的和等 于 现金

的流进和流 出 的报表。

中小企业的一些不能用来支付的金 钱 和等 价物 就不是现金，随 时 可以用来支付的 钱

和等 价物 就是现金

现金等 价物 ，就是中小企业可以 换做 现金，是中小企业 三 个月内 持 有的 物品危险 性

没 有 那么 大的 物品 和中小企业的 自己 的 投 资能 快速收回 变现的 投 资。有一些 投 资， 权益却

不能 算 作现金等 价物 ，因为这些 事 企业 投 资 但 是 投 资的 收益 是不能 准 确的计量，有 很 大

的变动的性。这些现金的等 价物 是要 由 中小企业按 照自己 的 实 力 自己 确认的，如果确认，

就不能随随 便便 的 改 变它们。

（二） 现金流量表的结构

现金流量表一 般 分为正表和 补充 资 料两部 分

现金流量表的正表反映呢在 日 常的 买卖 中发生的现金流量的变化，这些变化就 包括

现金从公司的流 出 和流 入 的 总额 和 净额

现金流量表的 补充部 分就是有一些资产可以 让使 中小企业 形成新 的 负债 或者 使 企业

的 负债消失 ，还有些会计 期间 的不会 形成 现金的一些企业的 日 常经营中的 活 动。

2.2 现金流量表的信息作用

8

中国 地质 大 学长城学院 2 0 16 届毕 业论 文

现金流量表能 够 在一定的会计 期间 内，可以发现现金的前因后果及发生的状况的 运

动 曲线 。 告诉使 用这个表的人现金 怎么 来到 哪里去 ， 原先 到了 那里 。现金流量表还有 预测

的 功 能，因为 通过上期 的的会计 期间 现金流量表可以发现 当期 的产生现金的能力，和 下

一个会计 期间 产生现金的能力。

现金流量表 最 大的作用是 具 有 透 视能力。 借助 流量表提供的的信息，我们能 清楚 的 知

道 中小企业的 账 面 价值 和 实际价值 有 出入 的 各种 因素。 钱 是 赚 的，利 润 是 算出 来的。对 于

企业来 说 ，现金与利 润 之 间 的 差距 有多大，我们可以 通过 现金流量的 透 视 功 能得 出 。

随着我国经济的发展越来越多的中小企业 愿 意 向 社会公布 自己 的财务状况，这 样 就

会 使 社会大 众 更加了解企业的发展现金流量表的 所 提供的信息也能 使 企业受到社会的 投

资，会解决中小企业面临的 筹 资难等问题。中小企业有些经济 活 动的 效率 也不是 很 高，现

金的 使 用 价值 也不是 很 高，这些也 都 能从我们的现金流量表中看 出 来。 评价 中小企业 当期

和 未 来偿还 债 务能力和支付能力，能 科学 的 预测 企业的 未 来的财务情况，进 而 为中小企

业的 科学 决 策 提供有 效 的依据。

3 现金流量在中小企业的编制

现金流量表是 三 大报表之一，国家国务 院 也为中小企业现金流量表的编制提供了 许

多依据。颁布一些专 门针 对我们中小企业编制现金流量表的法 律 法规，这 说 明国家 政府 也

非常重视我们中小企业的发展，也了解我们中小企业在财务 方 面的一些 实际困 难，也加

强对我们中小企业的财务 方 面的要求。作为中小企业的财会人员我们就要了解这些法 律 法

规，为企业发展 保驾护航 。

随着经济的发展，我们国家 出 现了 许 多的中小企业，这些企业 成立时间段 ，市场 地

位 不 牢固 ， 很 容 易 面临 倒闭 的 风险 ，有些企业 甚至刚成立 ，就会面临 没 有业务等情况，

它们的平 均倒闭时间只 有 那么短短 的 3 年不到的 时间 ，为 什么 这 么 多中小企业 寿命 如 此 的

短暂 。其 原 因，大 部 分中小企业现金管理 部系统、债 务 过 重 、投 资 风险 不能及 时 的 额掌握 等

一些 原 因 造成 的， 而刚成立 的 新 中小企业，可能因为一次的资金 链 的 断 缺， 而早早收 场。

中国中小企业的发展是 参差 不 齐 的，作为管理人员也是水平也有高 低 ，有家 族式 管

理的，有 职 业经理的， 但 是这些人也多多 少少 的对财务 方 面的 只 是有 所欠 缺，有些企业

也 没 有结合 自己 企业的经济情况进行编制现金流量表， 所 以 所 编制的财务报表难 易让 人

信 服 。 简单 的认为企业的就企业的 销售额 的高 低 就认为是企业的 盈 利表现高 低 ， 把销售额

作为 自己 经营的目 标 。作为企业 工 作的员 工 ，要 懂 财务的人员不 仅仅 是 坐 在财务 办 公 室 的

财务人员，企业的其 他 员 工 也应 该粗浅 的 知道 一些财务 知 识， 才 能更 好 为我们中小企业

服 务，从 而 更 早 的发现企业存在的一些财务 方 面的 错位 。是中小企业现金 周转率 呢变得 很

低 。更多的中小企业 没 有进行现金的分 析预测 ， 遇 到资金问题 时 ，就会 盲 目 开始 对 外融 资

是企业资本 成 本 增 加， 让 中小企 风险 变大。

在编制中小企业编制现金流量表中我们常常 遇 到一些问题如表 3-1 所示 。

表 3-1 现金流量表

天 宏鞋 业 2 0 16 年

项 目

行

次

本 期 金 额

上期 金 额

 

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