【U8】订单成本管理-有些企业，需要下达生产订单，按生产订单分别其产品成本，这个订单核算成本的流程该怎么走呢？

问题步骤及应用价值

有些企业，需要下达生产订单，按生产订单分别其产品成本，这个订单核算成本的流程该怎么走呢？

问题步骤或分析及应用价值

掌握订单核算成本方式下，每月成本管理流程操作

了解每月成本管理哪些操作是必须操作的

• 按订单核算成本流程介绍 •

1、订单核算成本概念

     将订单号+订单行号+产品（存货）作为一个成本对象，然后来分配和核算产品的料工费投入及完工成本；

在成本管理-设置-选项中，成本核算方法页签，选择一种分配方法这里，选择了核算订单成本，即为按订单核算成本；订单核算成本方式，品种法或分步法默认是勾选上的。

2、订单核算常规操作流程简介

     2.1 定义核算对象；每月卷积之前，在成本管理模块第一件要做的事，那就是打开定义核算对象，然后进行刷新成本对象，刷新的成本对象记录来源生产订单，根据生产订单号+生产订单行号刷出成本对象。

     2.2 维护当期发生的人工，制费，制费在制造费用表，折旧费用表进行取数或者录入

比如人工费用表，当期发生的车间生产工资的工资，这个需要录入到人工费用表；

     2.3 完工产品日报表，将完工产品日报表取数，按订单核算，完工产品日报表可以选择取数，从库存管理取数，取符合条件的产成品入库单的数量到完工产量

    2.4 月末在产品处理表，按订单核算成本方式，该表是可以取数的，先取数，然后再点在产数量拷贝；点取数，可以选择按子件最大套数，子件最小套数，关键子件最大套数，关键子件最小套数，按生产订单数量取数；

3、卷积计算前，存货核算需要先做结算成本处理

     外购入库的货物当月发票未到，在无法确定实际的采购成本时，财务人员期末暂时按估计价格入账，次月发票到后，进行采购结算，后续通过结算成本处理按照选择的暂估处理方式进行回冲或者补差处理。

      系统自动生成对应的红字回冲单及蓝字回冲单，其中红字回冲单用于冲销上月的暂估，蓝字回冲单依据对应的发票生成正确的采购成本入账。

4、存货核算单据记账

     需要在正常单据记账中对成品库及二级库以外的仓库进行正常单据记账（采购入库单、材料出库单）

记账顺序为：

第一步：正常单据记账-采购入库单，记账后可立即做“生成凭证”处理；

第二步：正常单据记账-其他出库单或其他入库单记账，记账后可立即做“生成凭证”处理 ，这个时候要关注业务的内容，根据业务的内容或领用部门决定做凭证时记入“制造费用”或“管理费用”或主营业务成本“科目 ；

第三步：正常单据记账-材料出库单中的非”生产领料“类型的记账处理，记账后可立

即做“生成凭证”处理，根据业务的内容或领用部门决定做凭证时记入“制造费用”或“管理费用”或”主营业务成本“科目 ；

5、核算生成凭证处理

     单据记账后对单据（采购入库单报销记账、采购入库单暂估记账、材料出库单）进行凭证制单。凭证制单后需在总账进行审核、记账。

     针对未自动带出科目的分录行，需要查明原因，可手工进行科目指定。

6.成本处理-刷新成本对象

     每月成本核算前都需要进入该菜单刷新出本月需要进行成本核算的单据，刷新的条件为当期新增的生产订单（不管是否关闭）以及以前月份未关闭的生产订单，作为本次成本核算的对象。

7、定义费用与总账接口

     该功能用来实现费用从总账取数的公式设置。

    系统初始化后，费用分摊比例或组织架构未做调整的情况下一般不需要修改取数规则，但是企业存在特殊情况，针对一些辅助生产部门（生产管理部、质检部、维修部）产生的制造费用需要按照一定的浮动规则进行分配，所以有些辅助部门产生的费用分摊比例需要每月进行调整。

特别说明：在按照比例设置分摊公式时，为了防止因为分摊比例是小数时四舍五入导致费用科目未全部分摊有余额的情况，再做最后一个部门的费用分摊公式时，不使用科目发生额*比例的公式，而是使用科目总发生额-减去之前部门已经按比例分摊的金额（如总金额-A部门*0.25-B部门*0.45），通过倒挤的方式实现科目全额分摊，最终没有余额的情况。

8、各项费用表取数

    取数成功后，可通过输出，导出后进行数据核对，确认各项金额准确性。

完工产品日报表取数。

进行业务单据检查。根据检查报告查找并确认错误提示原因。

进行卷积运算计算成本。

查看完工产品成本汇总表。

查看完工产品成本明细表

9、成本凭证生成

     材料出库单，产成品入库单凭证在存货核算模块生成；但是发生人工费用，制造费用，需要在成本管理系统生成凭证；将发生的人工费用，制造费用结转到生产成本-直接人工，生产成本-制造费用上

定义凭证中，先操作科目同步，会自动根据成本管理-设置-科目设置中设置的科目自动带出；或者直接手工录入借方，贷方科目以及摘要；

如果已在成本管理-设置-科目设置中做好设置了，卷积计算就会自动显示，无需操作科目同步

然后再点开生成凭证，进行制单，生成结转直接人工，制费等的凭证。

• 总结 •

    1. 成本管理-选项中选择核算订单成本，且没有勾选核算工序成本，即为按订单核算成本方式

    2. 每月卷积之前现在定义核算对象中刷新成本对象，成本对象记录来源生产订单，根据生产订单+生产订单行号+生产部门刷新出成本对象

    3. 完工产品日报表，月末在产处理表必须进行操作，且月末在产品处理表可以进行取数，然后操作在产数量拷贝；人工费用表，制造费用表，折旧费用表，工时日报表，

自定义分配标准表，产品材料定额每月变动表以及完工产品处理表，根据实际业务发生和分配率参数设定来操作

   4. 卷积计算前，存货核算一定必要做结算成本处理，卷积计算前可以先检查，检查无误可以直接计算，如有错误，则必须解决错误后再进行计算

   5. 材料出库单和产成品入库单凭证在存货核算模块生成，成本管理模块生成结转直接人工，结转制造费用等费用结转凭证；