高新技术企业加计扣除可以少缴多少税？节税如何计算？

一、高新技术企业认定好处

1、提升企业形象

新技术企业认定对于企业是一个难得的国家级资质认证，具有此资质说明企业具备较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平能力。是国家重点支持的具有高成长性的企业。对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，可提升企业形象，有利于申报一些省级甚至国家级科技项目，以此获取补助津贴。

2、税收减免

高新技术企业企业所得税可减免10%，按照15%征收（普通企业按照25%征收）。

Tip：如企业税前利润为100万，非高新技术企业需要缴纳25万企业所得税，而高新企业只需要缴纳15万企业所得税，可以节税10万元整。利润越高，节税额越多。

3、政府扶持优惠

高新技术企业可以为企业员工办理工作居住证，申请名额更多，概率更大。

办理工作居住证可以提高落户的机会（如：高企员工可以享有购房、购车、子女上学的政策优惠，并落户），这将成为企业吸引人才的重要条件。

4、直接奖励

企业通过国家高新技术企业认定，申请补贴可直接获得地方资金奖励20-200万。（根据各地方政策依据，查看是否补助。）

5、送落户名额

高企人才落户优先审批，送落户名额

6、投标加分

高新技术企业招投标项目加2-8分不等

7、政府采购、企业上市、融资贷款、资产折旧等等

二、研发费用加计扣除

加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。

企业符合高新技术企业15%税率优惠和研发费用加计扣除条件的，可同时享受税收优惠。

当然不是只有高新技术企业才可以申请研发费用加计扣除，根据企业所得税税法规定，开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用支出,可从在计算应纳税所得额时加计扣除。适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的企业。

因此，不论是高新技术企业还是非高新技术企业，只要财务核算健全并能准确归集研究开发费用的企业，均可以享受研发费用加计扣除优惠政策。

加计扣除政策研发费归集口径与高新认定略有不同，下面列出归集口径及必备材料内容供各企业知悉。

1、归集口径

（1）人员人工费用

直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

（2）直接投入费用

①研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

②用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。

③用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

（3）折旧费用与长期待摊费用

用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

（4）无形资产摊销

用于研发活动的软件、专权、非专利技术（包括许证、专有技术、设计和计方法等）的摊销费用。

（5）设计试验等费用

新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

（6）其他相关费用

与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

2、加计扣除材料必备清单

（1）研发项目计划书；

（2）立项决议文件；

（3）研发人员明细表；

（4）项目研发费用预算表；

（5）研发项目效用情况说明；

（6）研发项目成果报告；

（7）自主研发“研发支出”辅助账；

（8）年度所得税汇缴表格。

三、高企加计扣除与高企节税如何计算

一般企业（除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业，以下简称：普通企业）研发费用享受75%比例的加计扣除，制造业可享受100%比例的加计扣除。

高新技术企业节税政策可和加计扣除同时享受，叠加政策享受优惠更多。

例：如企业税前利润为500万元，可加计扣除研发费用总额为200万元，那么

1、企业不申报加计扣除纳税额：

非高新企业：500*25%=125万元

高新企业：500*15%=75万元

2、企业申报加计扣除：

500-200*175%=150万元（普通企业）

500-200*200%=100万元（制造业）

非高新企业纳税额：

150*25%=37.5万元（普通企业）

100*25%=25万元（制造业）

高新企业纳税额：

150*15%=22.5万元（普通企业）

100*15%=15万元（制造业）

综上，企业税前利润为500万元，可加计扣除研发费用总额为200万元。高新技术企业加计扣除最高可节税125万元-22.5万元=102.5万元（制造业110万元）。