关于银行承兑汇票

Ø         1 银行承兑汇票的概念

　　商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

　　银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

银行承兑汇票以承兑银行为付款人，是一种银行信用为基础的支付工具。因为其信用度较高，常用于贸易，是较受卖方接受的一种让买方延期付款的付款工具。对于买方来说，使用银行承兑汇票无须支付现金，即完成了货款的支付，等于由承兑银行提供了一笔成本较低的资金。对于卖方而言，在银行承兑汇票到期前，也可以通过贴现方式获取现金。出票银行签发银行承兑汇票只需登记保证金及相关内部账户（保证金账户视同单位存款账户管理），而银行承兑汇票逾期未收回则视同一笔逾期贷款处理。

Ø         2 银行承兑汇票的流程

办理银行承兑汇票的程序如下:
(1) 银行承兑汇票具体由付款人或承兑申请人向银行提出申请.经银行审查同意.由承兑银行在商业汇票上签字承兑.保证此票到期无条件付款.银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据.银行承兑实质是银行对外信用担保的一种形式.承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费.承兑手续费每笔不足十元的.按十元计收.
(2) 收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证.一并送交银行办理转账.根据银行的收账通知.据以编制收款凭证.收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时.应按规定填制贴现凭证.连同汇票一并送交银行.根据银行的收账通知.据以编制收款凭证.
(4) 承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人.被背书人或贴现银行.付款单位在收到银行的付款通知时.据以编制付款凭证.如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款.承兑银行除凭票向收款人.被背书人或贴现银行无条件支付外.应根据承兑协议规定.将尚未折回的承兑金额转入付款人(承兑申请人)的贷款户.作逾期贷款处理.对承兑申请人执行扣款.并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息.

 

Ø         3 银行承兑汇票到期处理

     在银行承兑汇票到期前10日，银行信贷部门应通知出票人（承兑申请人）将票款足额存入其账户用以付款。
      银行承兑汇票到期，出票人未足额交存票款的，承兑行收到持票人开寄来的委托收款凭证和汇票，经审核无误后，应无条件向持票人付款，并根据承兑协议的约定，从承兑申请人保证金专户和其他存款账户扣款，不足部门由银行垫付。同时采取以下措施。
      1、将垫付款项转入“银行承兑汇票垫款”科目，按照有关规定计收利息；
      2、就垫付款项向承兑申请人进行催收；
      3、及时处理抵押物、质物或要求保证人履行担保义务，尽量减少垫款损失；
      4、经催收和追偿仍无法收回垫款的，应根据具体情况，及时采取包括诉讼在内的多种手段转化处理。
      发生银行承兑汇票垫款后，银行信贷部门必须将其纳入不良贷款考核范围，制定清收计划，落实清收责任。

 

Ø         4 银行承兑汇票贴现

     一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种。转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式，再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。再贴现是中央银行的一种信用业务，是中央银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。

银行承兑汇票贴现是指持票人将未到期的银行承兑汇票背书转让给银行，银行在按贴现率扣除贴现利息后将余额票款付给持票人的一种授信业务。相对银行贷款业务，银行承兑汇票具有较低的费率，是企业融资的一种渠道。

银行承兑汇票贴现流程：

1、提交申请。持票人持银行承兑汇票向银行提交书面申请书，即汇票贴现申请书，同时提交银行所要求的其他申请材料；
　　2、背书转让。经银行调查审批同意后，客户背书转让汇票，并办理相关手续；
　　3、使用资金。客户背书转让后，银行扣除贴现日至汇票到期前一日的贴现利息后将相应的资金划转到客户的存款帐户，客户即可使用贴现所得款项。