NetSuite摊销功能应用

NetSuite中的摊销功能适用于处理企业的长期待摊费用或者无形资产等操作，但需要注意的是该功能属于高级模块，需要付费购买。因为处理逻辑比较清晰，结合Rick@NetSuite 知识会的启发，Chris@Christina Wang和我就一起完成了摊销部分的功能研究，又是一个并肩完成的功能研究，非常感谢，也希望大家可以补充指正。

摊销功能类似于固定资产的折旧功能，可以使用日记账来记录相关费用，因此我们可以延迟费用并将总账影响分散到未来的多个期间。

前期设置

1.启用摊销功能

启用路径：设置—公司—启用功能—会计—摊销

在摊销功能启用之前，需要根据需求打开未来的会计期间（设置—会计—管理会计期间），因为会计期间需要覆盖未来摊销期间。如果未来会计期间未打开，系统在创建相关事务处理时将显示如下提示信息。

2.设置摊销首选项

设置路径：设置—会计—会计首选项—摊销

允许用户修改摊销表：顾名思义，勾选后用户可在创建摊销计划表后更改其行上维护的信息，比如调整某一期金额，当然是要在保证总摊销金额相等的情况下。另外，计划中已确认的行(生成日记账)是不允许更改的，即使勾选该参数也无法更改。

默认摊销日记账日期到：期间的最后一天即月末，或者是当前日期，可根据过账要求进行选择。

默认摊销日记账分录表单：可选择标准或者另外自定义好的日记账表单。

短期费用期间数：字段翻译为要包括在“递延费用瀑布”报表中的短期费用期间数，从0到52（包括0到52）的整数是有效值，默认值为12。

3.摊销计划自动编号

自动编号路径：设置—公司—自动生成的编号

作为正常的事务处理，一般都有对应的编号，比如目前设置前缀为AS，最少位数为6，初始编号为1，创建的第1个摊销计划名称则为AS000001，后续则按顺序自动生成。

未来在账单/账单贷记的行上也将会挂上对应编号的摊销表，便于核对与审查。

4.确认递延费用类型科目

在会计科目表中，需要保证创建有递延费用类型的科目，当然启用摊销功能后系统会默认有一递延费用类型的科目。

递延费用类型科目将会在资产负债表中的其他流动资产部分出现。另外，用户可根据企业的实际情况创建递延费用类型的不同科目，比如长期待摊费用，无形资产，递延-培训费，递延-咨询服务费等。

5.创建货品

能够使用摊销功能的货品类型只有采购/转售非库存货品Non-inventory，采购/转售其他费用货品Other Charge，采购/转售服务货品Service三类，其他类型则不允许。

另外，创建货品时会计标签需要选择一个递延费用类型的科目。

费用，其他费用，成本类型的科目可在此时维护递延科目，当然这里并不是必须维护的。

这里先提前说一步，当我们完成下一步创建摊销模版后，需要返回具体货品的界面，在摊销的子标签下维护好对应的摊销模版，这样在后续创建账单/账单贷记的时候，选择对应的货品后摊销模版会被自动链接，在行上也被允许修改。当然如果是维护好摊销模版后再到货品界面选择对应摊销模版也是可以的。

6.创建摊销模版

创建路径：列表—会计—摊销模版—新建

类型：一般选择标准。

方式：摊销方式，一般选择按平均期间显示的期间法，但是也存在按照使用实际天数等不同的方法，还有自定义方式，比如自己定义摊销比例，按照不同的比例摊销到不同的科目等等，自定义的时候需要在页面下方的行上制定对应的科目，金额等信息，具体的方法及区别大家可以参考User Guide，根据公司的实际摊销方法进行选择或自定义。

期间来源：事务处理日期/收货日期

• 事务处理日期 – 将原事务处理中指定的日期作为开始日期，比如按照账单/账单贷记的日期。
• 收货日期 – 将账单上与采购收据关联的收货日期作为开始，这样，收货日期将成为摊销的开始日期。

递延科目：将递延费用金额过账到事务处理的货品或费用行上的递延费用金额，如果这里维护的递延科目与货品或费用所维护的不同，摊销模版的递延科目将覆盖先前维护的总账科目。

备抵科目：一般用于折旧/摊销。

目标科目：未来递延费用类型的科目将过账到的总账科目。

摊销期间：计划摊销的期数，可自行根据需要维护。

期间偏移量：可以理解为延迟摊销开始日期与摊销结束日期，同时偏移则不会改变总的摊销期数字。假如摊销时间为2023/12/01-2024/12/01，期间偏移量为1，则摊销时间会变为2024/01/01-2025/01/01。

起始偏移量：可以理解为延迟摊销开始日期，但摊销结束日期并不会发生变动，这样将会减少总的摊销期间数字。假如摊销时间为2023/12/01-2024/12/01，起始偏移量为1，则摊销时间会变为2024/01/01-2024/12/01。

残值：保留在递延账户中且不能摊销的金额或百分率， 残值金额通常表示固定资产的残值。

初始金额：在第一个确认期间输入要确认的百分比和金额，其余的金额根据设置的摊销方式进行确认，这里也可以不维护。

假如某摊销模版不再使用，可以勾选非活动将其非活动掉。

我们所建立的摊销模版如下：

具体应用

1.创建账单/ 账单贷记

创建账单路径：事务处理—应付账款—输入账单

创建账单贷记路径：事务处理—应付账款—输入供应商贷项

如果是从已有摊销计划的账单上点击贷记创建账单贷记，也是可以的，后续账单和账单贷记会分别生成各自的摊销计划，然后用户可根据摊销计划创建日记账。

货品行与先前保持一致，选择非库存/其他费用/服务类货品；费用标签下选择对应的费用科目。确认选择对应的摊销计划名称，然后根据需要确定是否要维护摊销开始日期与摊销结束日期，不选择的话将按照“期间来源”参数，比如事务处理日期生成摊销计划表，点击保存后摊销计划表将变为Link，可点击Link跳转查看。

这里补充一点，如果账单的事务处理日期与明细行维护的摊销开始日期/期间不一致，具体的摊销日期将以行上所维护的摊销开始与结束日期/期间为准。

这里简单举例，假如摊销于2020/12/01开始，2022/12/01结束，但是账单的创建日期在2023/12，第一期摊销期间依旧为2020/12。

假如使用日记账处理递延费用类型资产的变动（增加/减少），可在递延科目行上选择对应摊销模版，确定摊销开始与结束时间，后续生成摊销计划表，按期创建摊销日记账即可，基本流程与账单/账单贷记保持一致。（事务处理—财务—建立日记账分录）

2.链接摊销计划表

路径：列表—会计—摊销表

如果在先前的首选项中勾选了允许修改摊销计划表参数后，摊销计划可以被修改，比如增加，移除，或者更改过账期间，科目，金额等；但需要注意，修改行上金额也需要保证摊销计划的总金额与计划行的每一行金额相加之和是相等的，否则将无法更改。

摊销表大部分主要信息与对应摊销模版，事务处理保持一致，下方摊销计划表将显示未来日记账过账科目，过账期间，是否已确认，具体执行日期，日记账链接，对应每一期摊销金额，累计摊销总额等信息。

状态：该字段有三种显示，未开始/进行中/已完成。

是否已确认：复选框，勾选后表示对应金额已经手动输入，因此在特定期间内，明细表不会包含在“创建摊销日记账分录”页面中，也就是在筛选创建生成摊销日记账的界面将不会出现此条信息。

3.生成摊销日记账

路径：事务处理—财务—创建摊销日记账分录

在创建摊销日记账界面，选择对应期间等筛选Filter信息，比如过账期间，账单/账单贷记/日记账分录，子公司等信息；完成后下方将出现符合条件的结果，可勾选需要生成日记账的行项，点击创建日记账分录按钮即可，界面将跳转至处理进程的页面。

包括先前期间这一参数建议勾选，可以帮助用户检查先前是否有摊销计划上遗漏的以往期间未生成摊销日记账的部分。

处理完成后对应日记账的Link将会挂回在对应摊销计划行中。

以日记账过账科目为行政费用：社会保险费用为例，具体总账影响为：

	科目	说明
借方	费用科目	货品/摊销模版上维护的目标科目，这里为社会保险费用。
贷方	递延费用类型科目	货品/摊销模版上维护的递延科目，这里为Deferred Expense。

4.查看相关报表

摊销预测汇总表/详细信息表

路径：报告—财务—摊销预测

摊销预测表主要显示一段时间内每笔事务处理（账单/账单贷记）的递延费用总额等信息，主要包括供应商，摊销金额，日期等信息，该报表有汇总与详细之分。

汇总表如下：

详细信息表如下，增加了对应编号行以及货品名称的信息：

递延/资本化费用报表

路径：报告—财务—递延/资本化费用

显示截至某一期间内的已摊销金额，未摊销金额以及总计（前两个金额之和）金额，该报表不分汇总与详细。

案例说明

案例一：以长期待摊费用为例

假如有一笔12000元的长期待摊费用，对应6%增值税税率，总计12720元，摊销日期从2020/01/01开始，期间为24个月，且需在未来24个期间内平均分摊。

按照正常步骤，我们已经维护了对应的摊销模版，并且在账单上已经生成了摊销计划表的信息，假如我们摊销的日记账统一过账在最后一期2021/12/31，生成一笔日记账。

摊销表如下：

摊销日记账如下：

其总账影响将按照摊销计划每一期显示，总体如下：

	科目	说明
借方	费用科目	货品/摊销模版上维护的目标科目，可以根据实际选择。
贷方	递延费用类型科目	货品/摊销模版上维护的递延科目，比如长期待摊费用。

返回之前的摊销表，其信息已被全部更新如下：

案例二：以无形资产为例

假如有一笔12000元的无形资产的摊销，对应13%增值税税率，总计13560元，摊销日期从2021/01/01开始，期间为24个月，且需在未来24个期间内平均分摊。

按照正常步骤，我们已经建立了无形资产的非库存货品，维护完成了对应的摊销模板，并且创建了账单。假如摊销的日记账在最后一期完成。

摊销模版如下，需要注意这里备抵科目的维护牵扯到摊销日记账的贷方：

账单总账影响如下：

	科目	说明
借方	递延费用类型科目	货品/摊销模版上维护的递延科目，比如无形资产。
贷方	应付账款	增加一笔应付款项。

摊销日记账总账影响如下：

	科目	说明
借方	费用科目	货品/摊销模版上维护的目标科目，可以根据实际选择。
贷方	备抵科目	货品/摊销模版上维护的备抵科目，比如累计摊销。

案例三：供应商贷记

针对案例一做一笔1000元账单贷记，可在账单上直接点击贷记按钮，确认对应的贷记金额，以及行上的摊销金额，摊销开始/结束日期即可，保存账单贷记后行上也将对应生成摊销计划的链接。

账单贷记如下，其中已经自动生成摊销计划表：

对应总账影响如下：

	科目	说明
借方	应付账款	冲销应付款项的相应金额。
贷方	递延费用类型科目	货品/摊销模版上维护的递延科目，冲销相应金额。

摊销表如下：

摊销日记账创建完成后，其总账影响如下：

	科目	说明
借方	递延费用类型科目	货品/摊销模版上维护的递延科目，冲销相应金额。
贷方	费用科目	货品/摊销模版上维护的目标科目，冲销相应金额。

补充：灵活化处理方案

如果是更灵活地使用相关的摊销功能，可以在费用类科目界面/货品信息维护界面可直接维护好对应的递延科目，然后创建通用摊销模版，在账单/账单贷记的费用行或者货品行选择通用的摊销模版后指定其摊销开始与结束日期，后续系统将生成对应的摊销计划。

此方案可以避免建立多个摊销模版，但是递延科目的维护工作要做在前面。

摊销功能如果正确应用，应该可以帮助财务人员提高处理工作的效率，功能上主要适用长期待摊费用与无形资产的摊销，但是具体的使用还需要以客户的实际情况为准～