高项-案例分析练习（成本管理）

题目来源：信管网

案例一

        某企业承接了某政府部门的系统集成项目，项目投标费用为5万元，预计每个子项目开发完成后的维护成本为50万元，项目初步的WBS分解结构如图所示。

题目一

【问题1】（2分）

        假如估算出子项目1的开发成本为200万元，子项目2的开发成本为150万元，则该项目的全生命周期成本为多少万元？

【问题2】（7分）

        假设交付物1.1和1.2之间的成本权重比率分别为40%和60%，交付物内的工作包成本可以平均分配，根据以上项目的总体估算，如果你是项目的项目经理，结合案例叙述，请写出成本预算的步骤并计算各工作包成本。

【问题3】（3分）

        请说明成本估算和成本预算之间的区别与联系。

【问题4】（6分）

        该项目的项目经理在完成以上成本预算后，制订了全面的成本管理计划，安排了新来的小王负责监控项目成本。小王认为成本控制的关键在于跟踪每项工作的实际成本，于是他严格记录了各项工作所发费的实际成本。当子项目1快要完成时，项目经理偶然发现工作包1.2.2的成本有些超支，于是项目经理对成本管理人员进行了批评。同时启动了管理储备金来解决问题。依据案例，你认为该项目经理在进行成本控制时存在哪些问题？

答案一

【问题1】（2分）

        项目生命周期成本=前期投入+开发成本+运维成本=200+150+5+50*2=455万元

【问题2】（7分）

 成本预算的步骤:(每项1分，共3分)

(1)按照分解权重，将总成本分摊到工作包
(2)将工作包成本分配到各项活动上;
(3)确定成本支出时间和成本预算计划，形成成本基线。
 

各工作包成本:（题目二和题目一是相关联的）
工作包1.1.1成本=40%x200=80万元(1分)
工作包1.2.1成本=60%x200x50%=60万元(1分)
工作包1.2.2成本=60%x200x50%=60万元(1分)
工作包2.1.1成本=150万元(1分)

【问题3】（3分）

       区别:成本估算是估算完成每项活动所需的近似成本(1分);成本预算是将单个活动或工作包的估算成本汇总，更精确估算项目总成本，并分摊到项目各活动和各阶段上(1分)。

        联系:成本估算的输出是成本预算的基础，成本预算是将已批准的项目总估算成本进行分摊。(1分)

【问题4】（6分）

(1)选择的成本控制人员不合适，没有相关经验。
(2)成本控制方法不对，只记录每项工作的实际成本，没有做绩效管理。
(3)项目经理将成本控制交给小王全权负责，自己不管理。
(4)项目经理自己启动储备金。
(每项2分，最多得6分)

案例二

阅读下列说明，回答问题1至问题3。将解答填入答题纸的对应栏内。

【说明】

某创业型公司乙在2015年1月，凭借着报价低的优势中标承接了—个信息系统工程项目。项目建设内容主要包括建设方甲公司的北京总公司ERP信息系统建设，以及甲公司成都分公司的机房改造项目。甲乙两公司协商签订了工程额为100万元的总价台同，工期为一年。乙公司指派有过ERP项目经验的张工承担项目经理，因公司还处于创业期间，所以公司管理层非常注重成本的控制，要求项目经理严格控制成本，每周汇报项目的实际花费。为了满足低成本

的要求，考虑到北京、成都两地的材料、差旅费用等问题，在征得甲公司与管理层的同意后

，张工将机房改造工程外包给成都当地的丙公司，并在合同中要求丙公司必须在2015年底之前完工。项目执行期间．张工指派了一名成本控制专员。负责每周统计该项目ERP部分所发生的费用。同时向管理层提交费用统计报告。项目进展到6月份。项目ERP部分实际发生的总费用为30万元。成都赶上了梅雨季节，丙公司反馈。因机房地处于某大厦的一层，太潮湿，机房改造工程被迫暂停。待梅雨季节过后继续施工。项目执行到2015年底，机房改造项目已确定无法在2016年1月如期完工，ERP部分虽然基本到了后期的测试阶段，但其总费用也已经达到了60万元。

题目二

【问题1】（3分）

根据案例，2016年1月机房改造工程无法如期完工，请指出乙公司是否可以向丙公司索赔？如可

以，请说明可以申请什么索赔？如不可以，请说明理由。

【问题2】（10分）

结合以上案例，请帮助张工提出成本管理及成本控制方面的改进措施。

【问题3】（4分）

结合以上案例，在项目后期，请帮助项目经理张工提出一些可以弥补工期耽误的方法。

答案二

【问题1】（3分）

可以(1分)。可以申请延长工期索赔(2分)。

【问题2】（10分）

(1)项目初期根据项目工作量、WBS，进行每一活动的成本估算。
(2)项目初期根据成本估算，进行成本预算，生成每周成本基准。
(3)在当前费用统计基础上，每周进行成本偏差分析。
(4)对发现的成本偏差采取措施。
(5)对外包出去的部分进行成本控制。
(6)重新识别影响成本控制的风险因素，比如进度延期风险、外包质量风险等。
(每项2分，最多得10分)

【问题3】（4分）

(1)投入更多资源。
(2)指派经验丰富的人参与:
(3)改进技术。
(4)加班赶工。
(5)快速跟进。
(每项1分，最多得4分，其他合理要点可酌情给分)

案例三

阅读下列说明，回答问题1至问题4，将解答填入答题纸的对应栏内。

【说明】

项目组成员小张根据项目经理的要求绘制了项目A的WBS图（图1），并根据工作量对项目的成本进行了分配，见表1。

题目三

【问题1】（3分）

如果小张采取自下而上的估算方法。请计算A1、A2、A的估算值分别是多少？

【问题2】（10分）

在进行项目预算审批时，财务总监之处在2012年初公司实施过一个类似项目，当时的决算金额是50万元，考虑到物价因素增加10%也是可接受的，财务总监要求据此更改预算，请根据财务总监的建议列出A1、A2、A1.1、A2.1的估算值以及项目的总预算

【问题3】（3分）

项目经理认为该项目与公司2012年初实施的一个类似项目还是有一定区别的，为稳妥起见，就项目预算事宜1，项目经理可以向公司财务总监提出何种建议

【问题4】（9分）

除了自下而上的估算方法，本案例还应用了哪些成本估算方法？成本估算的工具和技术还有那

些？

答案三

【问题1】（3分）

A1=12+14=26万元

A2=18+16=34万元

A=A1+A2=60 万元

【问题2】(10分)
总预算A=50+50*10%=55万元(2分)
还按照原来估算的比例分配:
A1=55x26/60=24万元(2分)
A2=55x34/60=31万元(2分)
A1.1=24x12/26=11万元(2分)
A2.1=31x18/34=17万元(2分)

【问题3】(3分)
建议增加5万元的管理储备金

【问题4】(9分)
案例中应用了类比估算或自上而下估算(2分)、参数估算(2分)。
其他成本估算的工具和技术:
(1)确定资源费率;
(2)项目管理软件;
(3)供货商投标分析
(4)准备金分析;
(5)质量成本。
(每项1分，共5分)