采购欺诈是一个日益严重的全球问题。对于企业来说增加了采购成本，可能非常高。它涉及集团或个人在获取、销售或交付货物和服务期间不诚实地获取优势、逃避义务或窃取或转移资金
- 采购欺诈增加的原因有很多
- 工作人员更替频繁
- 采购外包和进口外包增加
- 从新的、不太受监管的市场采购
- 购买的产品和服务日益复杂
- 采购流程的复杂性和自动化程度不断提高
加强企业之间的协作，增加共享服务中心的使用 ，良好的供应商关系对于业务的顺利运营至关重要，但是由于：
- 要求按时间或提前付款的压力
- 买方和供应商 利润空间更小
- 采购人员用更少的资源做更多的工作
- 发票和其他相关文档（如 POS）的不断增加
- 与全球供应商合作的复杂性
- 新的支付技术
- ERP、MRP、供应链和采购系统的介绍和更新
- P2P d的自动化
- 供应链中的收购和兼并
采购欺诈可能难以察觉，因为其中有些欺诈特别微妙，很难调查。
- 采购欺诈的类型
一以下是采购欺诈的一些常见示例。欺诈可以以许多不同的形式出现，新技术和漏洞会经常出现，我们应该充不可低估欺诈者的聪明才智和不懈努力。
贿赂和腐败影响
只要有合同，就存在不同类型的贿赂问题。回扣很常见，可以向受贿者支付佣金，以换取提供的服务或用品。腐败的付款或礼品也可用于影响中标的接受者。
你应该怎么做？可能还有经纪人或中间人， 那里没有明显的需求。当参与采购的人收到礼物或突然的财富时，您也应该表示怀疑。
串通投标
在创业成本高、投标人少的企业（如建筑业）中，可能会发生操纵投标或操纵。这就是投标人串通投标者串通，以击败竞争过程，并垄断竞争过程的地方，这可能会推高价格。
你应该怎么做？您应该以怀疑的态度查看未公开或显示异常的报价。如果报价与成本估算和行业平均值相比持续增高，这也是一个警告信号。
账单欺诈
这是供应商或承包商提交虚假发票（在未提供服务的地方）、重复发票或夸大发票的地方。这可以通过承包商或供应商单独或与企业员工串通发生。
你应该怎么做？如果收货和付款存在薄弱或未强制的控制，发生账单欺诈的风险会更多。
低价中标
承包商与腐败的采购官员串通，可以提交低出价以赢得合同，然后通过提交变更单申请提高价格和利润。另一种类型的交货欺诈涉及承包商交付劣质货物，他们意识到他们无法达到预期质量，并隐瞒这一事实。
你应该怎么做？在审查变更单需求时，在控制和程序薄弱时，可能发生交付欺诈。
利益链
如果采购团队的成员有未披露私人利益或与承包商或供应商进行私下的讨论，则有联合欺诈的嫌疑
你应该怎么做？如果您的采购团队之一对承包商表现出无法解释或不寻常的偏袒，请小心谨慎。
- 采购欺诈内部控制
如您所看到的，采购欺诈可能以许多不同的形式出现，而且在所有规模的企业中都难以抓住。企业在流程中应有预防性控制，旨在阻止错误并防止违规行为的发生。这包括：
- 职责分工
- 支持文档
- 正确检查和授权
- 对资产的物理控制
打击欺诈的新工具和技术定期发布。然而，采购和会计制度仍然由人驱动。这可以为欺诈创造一个成熟的环境，因此，通常确保职责分离得到实施，以便任何个人都无权监督整个交易，这通常是一种好的做法。企业还应雇佣合适的人员，并提供合适的培训。
定期对账非常重要，因为它可确保供应商余额准确无误，并且不会通过重复发票等进行计费欺诈。
企业还应有流程，可以检查根据合同提供的服务，无论他们是在质量、数量还是价格方面都要进行检查。库存检查和审计是常见做法，而高级数据分析业务还可以发现差异、异常值。
在采购欺诈方面，企业应如何了解自己的风险水平，以及应实施什么样的反欺诈控制措施？
尽职调查
企业实施的控制至关重要，例如在检查文档（如采购订单和发票）时保持警惕，确保已支付货款，并且向正确的企业实体付款。
分享最佳做法，对供应商、承包商、代理商指定标准
仅对内部员工确保正确的控制措施到位是不够的。任何与企业合作的外部组织都需要共享相同的标准 ，这可以采取背景调查的形式，确保供应商在财务上稳定且信誉良好。
制定欺诈应对计划
企业应预期欺诈行为可能会发生，并制定稳健、沟通良好的欺诈应对计划。应定期审查和评估这些情况，以证明措施具备相关性和有效性。同样，通过跟踪和高级分析软件，企业可以查明供应链欺诈，这意味着对正确技术的投资可能非常值得。
提供反欺诈腐败培训
员工教育是防止欺诈的重要基础。管理层应在员工中建立道德文化，同时应培训员工了解欺诈构成、欺诈造成的伤害以及如何举报引发危险信号的活动。在世界某些地区，行贿是商业文化的一部分，因此企业必须确保信息跨越国界 。
采购中的欺诈和腐败，特别是在新兴市场，仍然过于普遍。尽管风险永远无法消除，但公司可以实施控制措施，以确保降低发生欺诈的可能性。这些需要通过深思熟虑、稳健的预防性措施，最重要的是应用得当。
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