银行软件测测试岗面试题-银行信贷还款会计分录测试

一、正常到期还款

场景描述：借款人按照贷款合同约定的时间和金额进行还款，包括本金和利息。

会计分录：

    偿还本金时：

借：短期借款/长期借款——本金  

    贷：银行存款

支付利息时：

借：应付利息  

        贷：银行存款

    （如果利息已计提）

测试方法：

    核对财务报表中的“短期借款/长期借款”科目余额，确认本金减少额与还款金额一致。

    检查“银行存款”科目的减少额，确认与还款总额相符。

    验证“应付利息”科目余额是否相应减少（如果利息已计提并支付）。

二、提前还款

场景描述：借款人在贷款到期前提前偿还全部或部分贷款本金和利息。

会计分录（以提前偿还全部贷款为例）：

    偿还本金时：

借：短期借款/长期借款——本金  

    贷：银行存款

支付剩余利息（如有）时：

借：应付利息（如有已计提利息）  

    财务费用——利息支出（如有未计提利息）  

        贷：银行存款

测试方法：

    除上述正常还款的测试方法外，还需关注提前还款是否触发了违约金或提前还款费用的会计处理。

    验证“财务费用”科目是否包含了因提前还款而产生的额外费用（如有）。

三、逾期还款

场景描述：借款人未按照贷款合同约定的时间进行还款，导致贷款逾期。

会计分录（假设已计提逾期利息）：

    计提逾期利息时：

借：财务费用——利息支出（逾期利息）  

    贷：应收利息

收到逾期还款时：

借：银行存款  

    贷：短期借款/长期借款——本金（本金部分）  

            应收利息（利息部分，包括逾期利息）

测试方法：

    检查“财务费用”科目中是否包含了逾期利息的计提。

    验证“应收利息”科目的增加额与逾期利息计提金额一致。

    收到逾期还款时，确认“银行存款”科目的增加额与还款总额相符，并检查“短期借款/长期借款”和“应收利息”科目的减少额是否正确。

四、部分还款

场景描述：借款人在贷款期限内进行部分本金或利息的还款。

会计分录（以部分偿还本金为例）：

    偿还部分本金时：

借：短期借款/长期借款——本金（部分）  

        贷：银行存款

测试方法：

    核对“短期借款/长期借款”科目的减少额是否与部分还款金额一致。

    检查“银行存款”科目的减少额是否准确。