月结手册 自我总结

月结手册 自我总结

月结分为月初准备、成本结算和财务关账

月初准备

1、开启本月财务账期（OB52）

2、开启本月物料账期（MMPV - 打开物料账期 MMRV - 查看物料账期）

3、维护当期汇率（OB08）

4、维护作业类型计划价格（KP26 - 维护作业价格 KP27 - 显示作业价格）
如果计划作业价格在一年内是固定的，可以一次性将全年的计划作业价格维护好
工单报工时会消耗成本中心的作业，同时自动从成本中心结转作业成本到工单，如果没有维护计划作业价格，就无法正常报工

5、发布物料标准价格（CK11K - 估算标准价格 CK24 - 发布标准价格）（或者 CK40N - 批量估算和发布）
使用标准价格（S）计算的物料，在一个会计期间只能有一个标准价格，并且只能在月初未进行物料移动的时候发布标准价，只要未进行物料移动就可重复执行（物料移动会锁定当月物料的标准价格，若当月未发布价格，则物料移动沿用之前的标准价格）

6、自查凭证是否录入完全（FB03 - 查看凭证清单）

7、检查采购发票和销售发票是否过账（MIR5 - 查看发票凭证清单 VF05N - 查看销售发票清单）

8、在建工程订单结算（KO8G - 订单结算）
如果启用了投资管理，月底需要对在建工程订单进行结算，将订单成本结转到在建工程上

9、固定资产折旧（AFAB - 运行折旧 AFBP - 查看折旧运行日志）

成本结算

1、锁定报工作业时间（OKP1）
实际 - 实际内部成本分配 - 选择对应结账期间

2、检查生产订单状态（COFC）
输入日期：结账月份最后一天

3、统计指标录入（KB31N）
一般在月末输入，用于给分配或分摊循环提供拆分成本或费用的依据

4、执行费用分配（KSV5 - 执行分配循环 KSV3 - 显示分配循环）
某些费用不可能一步到位，比如电费要先计入后分配到各个成本中心。分配和分摊是将费用从一个或多个成本中心（发送方）拆分、发送到其他成本中心（接收方）的两种手段。分配是将发送方的成本以原成本要素分配到接收方，分配完成后，接收方以原成本要素接受发送方的成本，接收方能看到原成本要素。例如电费分配到接收方的成本中心，各接收方的成本中心看到的是电费增加了多少

5、执行费用分摊（KSU5 - 执行分摊循环 KSU3 - 显示分摊循环）
分摊是将发送方的各项成本“打包”形成一个整体，然后以一个次级成本要素作为过渡分摊到接收方，接收方只能看到次级成本要素，此次级成本要素类别为42（分摊）
分配和分摊都需要事先定义好循环，明确分配分摊的规则。包括发送方、接收方、接收方追踪因素，事务代码为 KSV1/KSU1

6、检查辅助性成本中心余额为0（S_ALR_87013611）
月结成本结算的第一个里程碑
分配分摊循环一般作用是将辅助生产的成本中心费用分到基本生产的成本中心

7、实际成本划分，即费用分割（KSS2 - 执行费用分割）
成本分割是指将成本中心的各项费用分割出来，与各个作业类型形成对应关系，并且拆成固定费用和变动费用
1）根据事务代码 KP06 中定义的作业类型和成本要素之间的对应关系，将成本要素的成本直接计入对应作业类型的变动成本；
2）若在后台配置了“分割结构”（OKES），则按照分割结构进行再次对应，若存在 KP06 没有对应关系而 OKES 中有对应关系，则也计入作业类型的成本，但是计入固定成本部分；
3）若成本中心还有剩下的成本要素没有包含在 KP06 和 OKES 中，则按照 KP26 中设置的“权数”分摊到各种作业类型，计入固定成本部分

8、计算实际作业价格（KSII - 计算作业类型实际价格）
实际作业价格 = 成本中心的费用 / 作业的数量（报工）= 成本分割得到的每组作业类型金额 / 作业类型数量
涉及到的成本中心为生产成本中心
计算完成后通过 KSBT 检查作业价格，若价格为 0 则计算失败

9、按实际价格重估工单成本（CON2）
工单报工时，以计划作业价格从成本中心结转成本到工单，月底得到成本中心实际费用后，计算出实际作业价格，将作业成本差异调整到生产订单
作业价格重估是按照实际发生的费用来重估作业类型价格，并将实际价和计划价的差异重估到订单上

10、检查生产性成本中心余额为 0 （S_ALR_87013611）
由于四舍五入的问题造成成本中心余额不为 0 ，应将成本中心尾差转走，否则将造成资产负债表不平衡
转入资产负债表的暂挂项，下月需冲回
转入损益表项，则意味着能接受它为当期损益，下月无需冲回

11、联产品、重加工的预结算（CO8A）
联产品需要一起分摊成本，而副产品则作为成本投入的抵减项显示
根据 SAP 的解释，当联产品订单产生时，所有的成本收集都是在 header 层次的，需要进行订单预结算，此时会产生 CO 凭证，但不会产生会计凭证。该过程实际上是体现成本流从订单 header 流向订单 item 的过程，因此之前发生在订单 header 上的所有成本流入项目都会流入订单 item ，按照比例拆分。

12、计算订单WIP - WORK IN PROCESS （KKAO）
在制品金额 = 工单实际成本借方 + 实际成本贷方
在制品定义：不具备 DLV（完全交货）和 TECO（技术性完工）状态
计算完在制品后，应该及时通过 KKA0 关闭在制品期间，表示当月的在制品已经计算完毕，不需再执行
KKAQ 可查看已执行的在制品结果清单

13、计算订单差异（KKS1/KKS5）
针对完工入库和技术性完工的工单，进行“秋后算账”，比较订单的实际投入和实际转出，并计算出余额，正为浪费，负为节约
差异计算完成后，订单状态自动变为 VCAL（Variances CALculated，差异已计算）

14、订单结算（CO88）
订单计算了在制品和差异后，都只将数据体现在生产订单上，没有在财务的账面上体现（FI 和 CO 凭证），因此需要对订单进行结算（Settlement），一个订单行项目产生一组会计凭证

15、检查订单结算是否正确（S_ALR_87013127）
生产成本 + 制造费用 = 0
可通过 S_ALR_87013127（订单选择）执行得到报表，计算每个订单是否平衡，找出问题工单，即：实际成本借方 + 实际成本贷方 - 在产品 + 未发生费用准备金 = 0

16、运行物料分类账\物料实际成本核算（CKMLCP）
1）选择：选择要运行的工厂
2）确定顺序：确定物料的层级顺序，以便后续的差异流转结算
3）单级价格确定：确定单级价格，并将单级差异分配到消耗和库存，单级差异是指物料自身的差异（如：采购环节差异、生产环节差异、价格更改差异等）
4）多级价格确定：确定多级价格，并将多级差异分配到消耗和库存，多级差异指来自于其他物料的差异（如：低层级物料差异 - 原材料消耗到半成品/成品订单时差异会转移到半成品/成品上，物料转移差异等）
5）消耗重估：将分配到消耗的总差异进一步按照消耗的具体业务进行细分，以重估每一笔消耗的金额
6）在产品重新评估：如果订单没有产出完毕，则将订单中在产品对应的消耗物料的差异分摊到在制品
7）过账清算：将以上步骤业务产生会计凭证
8）标记物料价格：将已经计算出来的实际成本（周期单位价格）标记为未来期间的标准成本（可选）
全程可用 CKM3 查看并分析物料价格

17、检查差异科目余额
第四里程碑
一般情况下差异形成科目和差异转出科目余额之和为 0
若通过 CKMVFM 值流监视器 查看 “没有被分摊” - not distributed 和 “不包括” - not included/not allocated 两栏数据，不为 0 的话，差异科目余额需等于该两栏数据之和

18、未分摊差异调整
执行完 CKMLCP 之后如果存在未分摊差异，手动将差异科目调整至 0 ，一般调整到主营业务成本

19、成本中心差异调整
执行 CON2 作业价格重估后，成本中心可能存在尾差（一般是几分钱），手工将其调整至主营业务成本
如果以标准价计价的物料消耗到成本中心，执行完 CKMLCP 之后差异被重估到成本中心，此差异也需要调整到主营业务成本。

财务关账

1、收入成本匹配（自开发报表）
一般企业都会出现产品销售出去了，发票在后续月份再开出的情况，如果启用了发出商品科目，执行 CKMLCP 后差异重估到主营业务成本，需要将其调整至发出商品；如果产成品一出库就计入主营业务成本，则需要进行销售收入暂估。
以上调整一般都是通过自开发报表进行处理，无需人为计算。

2、外币评估（FAGL_FC_VAL）
企业出具的财务报表，货币必须统一，在月底时需要将以外币记的余额转换成本币余额
评估时以月末最后一天的中间价汇率进行评估，差异进入汇兑损益科目

3、往来重分类（FAGLF101）
当企业未设置预付款科目时，对供应商预付款直接计入应付账款借方，可能会造成借方余额，需要对往来余额进行重分类调整，将供应商借方余额调整为预付账款，客户贷方余额调整为预收账款，以出具正确的资产负债表

4、自动清账（F.13）
将借贷相等的未清项目清理掉（手动可用 F.03），比如启用了未清项管理的GR/IR科目和发出商品科目

5、关闭财务期间（OB52）