重分类的定义和使用-往来、GR/IR

重分类的定义和使用

往来重分类

往来指的是六个往来科目（应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收账款、其他应付账款）；
重分类（又称重分类调整但并非账项调整）是指会计报表的重分类：调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表科目余额；

当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。

重分类调整属于账务无错误，但报表列示不正确的情况，财务如果把资产贷方余额以负数列示在资产栏或者将负债借方余额以负数列示在负债栏，在申报时过不去，并且会引起财务指标异常，所以财务报表需在会计准则要求下进行重分类调整。

财务月结时只有出现了反向余额，才需要进行重分类。

通过事务码FAGLF101实现，系统路径如下：

初始界面如下：

资产负债表关键日期： 输入月末最后一天。

排序方法/评估范围 ：定义往来重分类的一些设置，如记账科目等，按照手册录入即可。

产生记账： 选中后，系统会生成一个批输入会话，SM35执行会话后生成会计凭证。一般测试运行无误后，再勾选此项生成会话。

凭证日期/类型： 需要手工输入，过账日期录入月末最后一天，冲销记账日期录入次月第一天。往来重分类是为了月底出具正确的资产负债表，系统会生成两张会计凭证，月底调整凭证和月初冲回凭证。

在“选择”页面设置限制条件。
例如，只有供应商可能出现反向余额，可以通过账户类型K进行限制，以提高FAGLF101的执行效率。


报表输出每个供应商的余额，如果出现反向余额，在“描述”列会有提示信息。可以看到，需要重分类调整的供应商余额，以及总金额。
点击工具栏的“过账”，产生会计凭证。
点击工具栏的“消息”，查看信息提示，如果有错误，会在此处详细列示。

无错误消息后，选中“产生记账”，进行正式运行，接下来SM35执行会话即可。

重分类规则：

“应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提相应的坏账准备计算填列；

“预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；

“应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；

“预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；

“其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；

“其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

若通过SAP获得资产负债表，将科目合理配置可不进行往来重分类操作。

GR/IR重分类

GR/IR 是指收货和收票，若收货和收票跨月了，且GR\IR暂收科目为一般总账科目，那么在出具资产负债表前需要进行重分类；
SAP中存在两种操作可不进行重分类：
1、自建资产负债表，GR/IR借方计入资产，GR/IR贷方计入负债；
2、只存在货到票未到的情况，将GR/IR暂收科目设置为资产负债表科目，开启未清项管理，在标准的资产负债表中配置报表科目，将GR/IR暂收科目配置到资产列项。

若要进行GR/IR重分类，首先要通过OBYP进行后台配置

后通过F.19执行GR/IR重分类即可。