第三章、存款业务的核算
本章小结:
吸收存款是商业银行负债的重要组成部分,也是其信贷资金的主要来源。按照不同的分类标准,可以将商业银
行的存款分为单位存款和储蓄存款;活期存款和定期存款;人民币存款和外币存款等。为了办理资金收付结算
需求,商业银行为存款人开立的活期存款账户,成为银行结算账户。银行结算账户分为单位银行结算账户和个
人银行结算账户。其中,单位银行结算账户,按用途又可分为基础账户、一般账户、专用存款账户、临时存款
账户。
单位活期存款,分为支票户和存折户两种,其核算的具体内容包括存取现金的核算、利息的计算与核算、内外
账户核定等;单位定期存款的核算包括存入的核算、到期支取、提前支取、逾期支取的核算、利息计算与核算。
储蓄账户又称个人存款,包括活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、教育储蓄存款、个人通知存
款等。其中,定期储蓄存款又分为整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四种。其核算的内容主要包括,
开户、支取、续存、销户等核算,以及利息的计算与核算。