手把手教你读财报----银行业---第六课

银行的资产配置

 

现金及类现金资产

存放中央银行款项：存放在央行的法定准备金和超额准备金

 

投资类资产：

贵金属：按报表日的贵金属成本价和市场价的较低者记录

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：指银行出于赚取交易差价目的而买入的一些金融资产，如债券、股票、基金、权证等

持有至到期的金融资产：以各类债券为主，和“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”不同之处，“持有至到期的金融资产”按摊余成本法计算当期收益，单纯的价格波动不影响银行的利润表。

可供出售的金融资产：包括划分为可供出售的金融资产的股票、债券、理财产品、资金信托计划、专项资产管理计划等金融资产。实践中也是以债券为主，以公允价值变动计量。但可供出售的金融资产公允价值变动计入其他综合收益里，影响净资产、不影响当期利润。待其卖掉时，盈亏计入当期利润表。同时将计入其他综合收益里的利得与损失转出。

买进来时就打算赚取短期差价的，归入“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”

买进来就打算拿到债券到期的，归入“持有至到期的金融资产”

买进来时还没想好短线还是长期拿，归入“可供出售的金融资产”

 

长期股权投资：****************本集团为合并报表，本行相当于公司报表的母公司*********************

应收款项类投资：指的是没有活跃的市场报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，如非上市凭证式国债、不可转让专项央票、四大国有资产管理公司定向债券、金融机构次级债、保险资产管理计划、购买他行理财产品。该科目与持有至到期金融资产类似，以摊余成本法计价，需计提减值准备。（127号文件禁止了非标资产进入买入返售科目，之后非标就来这里了，标准化债券也在这里）