手把手教你读财报----银行业---第十一课

第十一课  票据贴现

票据贴现是银行的一大类生意，以至于银行财报在汇报贷款情况时，需要将其分为公司贷款、票据贴现、个人贷款三大类。

我们谈到银行的票据贴现业务时，指的是商业汇票。商业汇票是企业因为购买商品或服务而给别人的付款承诺，约定未来某时间段，无论谁持有这张汇票，都可以来企业收钱，企业无条件支付。

商业汇票分为两种：银行承兑汇票、商业承兑汇票

银行承兑汇票：由银行替企业开出并承诺兑现，持票人到期找银行拿钱。

商业承兑汇票：由企业开出并承诺兑现，持票人到期找出票企业或者承诺兑现企业拿钱。

银行承兑汇票的收益构成：

手续费（通常为万五）+风险暴露承诺费（通常是风险暴露部分的1%以下）+（低利率的保证金）

因此，银行的承兑类似于发放贷款，只是不计入资产负债表，属于表外业务。只有银行承兑汇票到期，若该企业无法或尚未支付款项，银行应垫款项时才计入资产负债表里，记录在“贷款与客户垫款---票据贴现”科目（按票面价值计入）。

 

贴现：流程与风险

“直贴”：企业或个人将持有的未到对付时间的商业汇票，向银行申请兑现并愿意支付一定费用的行为。

“转贴现”：银行持有这张汇票期间，若有资金需求，可将汇票转让给另一家银行或机构，期限最长6个月。

“再贴现”银行将汇票转让给央行换取资金，期限最长4个月。

银行承兑汇票，不占信用额度，不违约时不计入资产负债表。承兑汇票比贷款利率低。贴现银行就相当于放贷款。

 

其他垫款业务：

保函与银行承兑汇票不同在于第一责任人不是银行。

信用证：国际贸易中的支付宝。