手把手教你读财报----银行业----第三课

我国2004年推广实施的《巴塞尔协议II》监管要求，银行的监管主要从三个角度入手：

1.资本充足率要求；2.监管部门外部监督要求；3.信息披露规范

三者合称巴塞尔协议三大支柱，其中资本充足率要求又是监管的核心。

 

现代银行监管的首要指标，就是强制要求银行自有资本保持在风险加权资产的一定比例之上，即资本充足率要求。（用融资炒股理解）

我国将银行分为系统重要银行和其他银行，被归入系统重要银行的，代表对我国金融系统具有重大影响力。目前我国系统重要银行一共有6家，中农工建交+招商银行。

资本的分类

监管口径的银行资本分为核心一级资本、其他一级资本和二级资本三类。

核心一级资本=净资产 - 净资产里其他资本工具及其溢价 + 银行控股的下属子公司（除保险公司以外的金融机构）的少数股东权益

（1）净资产里其他资本工具及其溢价：暂时包含两样：1.带有强制转普通股条款且股息不可累积的优先股；2.可转债里包含的权益部分。

（2）如果银行控股的下属子公司里，有除了保险公司以外的其他金融机构，则加回这些金融机构中少数股东权益中的核心一级资本。----意思就是说，下属子金融机构（保险公司除外）中属于少数股东所有的那部分核心一级资本，在监管者眼里，也是银行的核心一级资本。若银行真出了问题，下属子公司名下的资产，同样要负担起债权人的责任。（怀疑少数股东权益为印刷错误）

 

其他一级资本：

（1）净资产里其他资本工具及其溢价：1.带有强制转普通股条款且股息不可累积的优先股；2.可转债里包含的权益部分。

（2）子金融机构公司（出保险公司以外）少数股东权益中属于其他一级资本的部分（即子金融机构少数股东权益中的优先股和可转债的权益部分）

 

二级资本

二级资本主要包括：1.二级资本工具及其溢价、2.超额贷款损失准备可计入部分、3.少数股东资本可计入部分。

二级资本工具：主要指发行期限大于五年的、无担保的、约定受偿顺序排在股东之前但在存款人之后的债券。这些债券，距离到期日前大于等于五年、四年、三年、二年、一年时，分别按照面值的100%、80%、60%、40%、20%计入二级资本。

超额贷款损失准备：监管部门对银行计提的贷款损失准备有最低要求，超过最低要求的损失准备为超额贷款损失准备

少数股东资本可计入部分跟前面一样：银行下属子金融机构（保险公司除外），中少数股东权益中的二级资本部分可计入银行二级资本。

我国银行的资产重估，没有计入二级资本。

 

资本充足率

资本充足率=资本总量/分析加权资产总量

资本充足率越高的银行，意味着杠杆越小，