手把手教你读财报----银行业---第九课

第九课   减值准备（下）

减值准备项目下又分为单项评估和组合评估进行披露：

这就是前面说过的银行计提减值准备的顺序：

首先对大额不良贷款逐笔评估潜在的损失，计提减值准备，这一步叫单项评估。

接着对剩余不良贷款按照分类，或根据银行自有模型估算，或根据监管部门的计提指引标准，计提减值准备，这一步叫“组合评估”

 

P113    7.4 贷款减值准备

 

解读大原则：

首先，这是一份记录黑屋子里存货进出的流水账。

其次，指看最后一列的合计即可。

然后，还得知道这份流水账仅仅记录的是贷款及垫款科目下的减值准备。

 

细读贷款减值准备：

减值损失，代表该年往黑屋子里送进去的金额，它直接成为年利润表里的支出项“资产减值损失”（它直接与银行当期资产负债表和利润表相关）

（1）本年新增：当年新计提的减值准备，这是黑屋子里的新增存货（减少银行当期利润，减少银行总资产和净资产）

（2）本年划转。黑屋子里两个柜子相互挪。（与利润表、资产负债表无关）

（3）本年回拨：就是把存货从黑屋子里搬出来（收回部分本金或贷款升级）（增加银行当期利润、增加银行总资产和净资产）

 

已减值贷款利息收入：它减少黑屋子拨备的总量（老本金+应收利息=新本金，该科目将这个虚增部分对冲下来）

本年核销：债权追不回来了，经过监管部门同意，这笔不良贷款从不良贷款账本里划掉，把对应的拨备也从黑屋子里搬出来“烧掉”。核销行为不改变资产负债表记录的贷款净额数据（会减少贷款总额），因而也不影响资产负债表，不影响利润表。但核销会影响不良贷款率、拨备覆盖率以及拨贷比等监管指标。