个人养老金制度变化总览

背景

2022年11月，个人养老金制度的36个城市（地区）开始试点，其中包括：21个省会城市，分别是北京、上海、广州、石家庄、武汉、成都、杭州、长春、哈尔滨、合肥、西安、西宁、银川、乌鲁木齐、呼和浩特、沈阳、拉萨、南昌、郑州、太原、长沙；6个非省会城市，即河北的雄安新区、云南的玉溪、山东的青岛、江苏的苏州、广东的深圳、福建的厦门。

2024 年 12 月 15 日起，个人养老金制度在全国实施。

个人养老金制度是国家推出的一项福利政策，对我们会带来什么影响？

当前已有养老金制度

以前的养老金制度主要包括以下几种：

1、城镇职工基本养老保险制度

• 个人一般缴费8%，单位缴费16%-20%之间。缴费基数为上个月的月工资
• 需缴纳满15年（累计交满即可，不需要连续缴纳）

2、 机关事业单位养老保险制度

• 个人一般缴费8%，单位缴费约20%。缴费基数为年总包后的平均月收入。
• 需累计缴满15年

3、 城乡居民基本养老保险制度

• 缴费标准设有多个档次，可自主选择。一般为每年180-9000之间。9000为北京的最高标准。
• 需累计缴满15年
• 个人养老金月发标准为个人账户全部储存额除以139。这里的139叫做计发月数，其实大白话就是平均一个人预计会发多少个月的养老金。是精算师根据平均寿命和养老保险账户的投资收益率通过复杂的公式所计算出来的，一般60岁退休，计发月数就是139，55岁退休，计发月数是170，50岁退休，计发月数是195。

4、补充养老保险制度

• 企业年金
  企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的 8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的 12%。企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理，职工退休后，可以根据企业年金方案的规定，选择一次性领取、分期领取或其他方式领取企业年金待遇。
• 职业年金
  职业年金：主要针对机关事业单位工作人员，单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的 8%，个人缴费比例为本人缴费工资的 4%，由单位代扣。职业年金基金采用个人账户方式管理，工作人员退休后，可选择按照本人退休时对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，发完为止；也可一次性用于购买商业养老保险产品，依据保险契约领取待遇并享受相应的继承权。

其中城镇职工，机关事业单位，城乡居民养老金我们一般称之为基本养老金。国家推出个人养老金的一个重要原因就是担心我们平时能拿到的基本养老金不够用，所以增加个人养老金选项。

个人养老金制度

定义

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度

特点

• 无论是已经参加城镇职工、机关事业单位、城乡居民任何养老金制度的劳动者，只要不是已经退休且已经领取养老金的人员，都可以参加。

• 缴费上限每年为12000，元，可以按月、次、或者年度缴费。

• 税收优惠：在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元 / 年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税

• 投资范围
  参加人可自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，2024 年 12 月起，国债、特定养老储蓄、指数基金也被纳入个人养老金产品范围。

  根据 2024 年 12 月 12 日人社部等五部门联合印发的《关于全面实施个人养老金制度的通知》，如果个人养老金不自行选择购买理财产品，金融机构会探索开展默认投资服务. 具体情况如下：
  默认投资服务的依据：通知中明确提到鼓励金融机构探索开展默认投资服务，该服务主要是为了解决部分参加人因缺乏金融知识、投资能力不足而面临的产品选择困扰，帮助他们更合理地将个人养老金账户里的资产投资于适合的、长期的退休储蓄产品.
  默认投资服务的运作方式：金融机构会根据参加人的年龄、风险偏好等特点来选择相应的产品进行投资配置。比如，对于距离退休时间较长的年轻人，可能会配置更多比例的权益类资产，以追求更高的长期收益；而对于临近退休的人员，则会增加固定收益类产品的配置，保障资产的稳健性。并且，在一年后会根据参加人的选择决定是否继续该服务，如果参加人选择继续，服务将根据其年龄增长等变化适时调整投资内容.

• 领取条件
  个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金 ：
  达到领取基本养老金年龄；
  完全丧失劳动能力；
  出国（境）定居；
  国家规定的其他情形，如患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金等 。

与城乡居民养老金制度的区别

• 要求缴纳年限不同。城乡居民养老金需累计缴纳满15年，而个人养老金不需要满15年，几年都行；
• 可自行选择投资理财产品。城乡居民养老金无法自行选择投资，委托政府和专业投资机构进行；
• 领取方式放宽了。如果丧失劳动能力，身患重大疾病，可以提前领取个人养老金。而城乡居民养老金领取条件更为严格，一定需要达到60岁，且一般重大疾病不允许提前领取。

与直接存银行的差别

• 个人养老金可用于抵扣个税

缴纳案例

案例1

假设从30岁开始每年缴纳12000的个人养老金，60岁退休时每个月可领取多少钱？
退休月工资=基本养老金+个人养老金
假设投资收益率为3%，
$$年金终值=12000\times (1.03^{30}-1)÷3\%\approx 570904元$$
60 岁退休时，个人养老金账户积累的资金约为 570904 元。按照规定，60 岁对应的计发月数为 139 个月，则每月可领取金额 = 570904÷139 ≈ 4107.22 元。再扣除3%的个人所得税，得到3984.00元

就是说，从30岁开始，每年缴纳12000元的个人养老金，退休后每个月可以多领取4000元左右的养老金。

案例2

假如说我妈今年53岁，现在开始每年缴纳12000的个人养老金，从60岁之后每个月可领取多少钱？
假设投资收益率为3%，共缴费7年
$$年金终值=12000\times (1.03^7-1)÷3\%\approx 91949.55元$$
60 岁退休时，个人养老金账户积累的资金约为 91949.55 元。按照规定，60 岁对应的计发月数为 139 个月，则每月可领取金额 = 91949.55÷139 ≈661.51 元。再扣除3%的个人所得税，得到641.66元。

备注–重要

这里虽然是按照计发月数139来计算的，但不能和基本养老金一样一直领取，什么时候个人养老金领完了就不能领取了。

购买建议

什么样的人适合购买？

• 月收入在8000以上，可以用来抵扣个税；
• 不太容易存住钱的，可以购买，因为购买后短时间内无法取出；

如何缴纳

• 电子社保卡小程序
  可以直接在电子社保卡小程序按照指引进行缴纳
• 支付宝
  也可以在支付宝进行缴纳
• 国家社会保险公共服务平台
  国家社会保险公共服务平台：登录该平台后，找到个人养老金相关的服务入口，按照系统提示进行开户和缴费等操作
• 掌上 12333APP
  在 APP 内查找个人养老金功能模块，进行账户开立与缴费等操作