先来说一下标准价和移动平均价的概念:
标准价:
SAP中物料的一种计价方式,也称计划价格。它用于物料收发移动产生会计凭证,凭证中计入的价格。标准价格在一个会计周期内保持不变,采购价格与标准价格的差异计入差异科目,月底记账时使用Material Ledger(原料明细分类账),处理差异,即标准成本法。
物料的价格控制为S时,计算过程中写入标准价;
移动平均价:
移动平均价格也叫周期单位价。物料的价格随着采购入库和发票校验而实时更新,出库成本为实际成本,即实际成本法。移动平均价体现了当前库存的实际价格,当物料采用移动平均价时,无需处理差异,仅在例外情况(库存为零)才会产生差异。
价格控制为V时,计算过程中写入移动平均价;
移动平均价格计算方式:
移动平均价=库存价值/库存数量=(交易前库存价值+-本次交易数量*本次交易单价)/(交易前库存数量+-本次交易数量)
两种价格在系统中的使用
移动平均价
收货时:
借:库存科目
贷:GR/IR待清科目
发票校验时:
借:GR/IR待清科目
贷:应付账款
如果发票价格跟PO价格不等,则分两种情况考虑;
1.库存数量充足
借:GR/IR待清科目
库存科目
贷:应付账款
2.库存数量不足,按比例进行分配,一部分更新到库存,一部分更新到差异科目
借:GR/IR待清科目
库存科目
库存差异科目
贷:应付账款
标准价:
如果收货或发票校验与标准价不等,则计入差异科目。
收货时,价格大于标准价
借:库存科目
价格差异科目
贷:GR/IR待清科目
发票校验分两种情况:
1.价格与收货时价格一致
借:GR/IR待清科目
贷:应付账款
2.价格与收货时不一致(价格大于标准价)
借:GR/IR待清科目
贷:差异科目
应付账款
销售订单中条件类型VPRS取物料主数据标准价格,定价过程中小计字段选择B,即可将该值传输至成本字段,发票亦可体现。
系统科目确定过程
物料主数据 物料科目分配组AAGM 跟 客户科目分配组AAGC 以及 销售组织共同确定总账科目。