第7篇 - 萨班斯-奥克斯利法案（SOX）--- 第一章 上市公司会计监察委员会 - 101节 - 组建、管理条款

【前言】

第一章，可以说是SOX法的核心理念和灵魂。本章从对上市公司会计监察委员会（PCAOB，如无特殊说明本专栏后续其他地方出现的委员会均指该PCAOB）组建、基本管理制度、注册会计师事务所的注册、上市公司财务报告的审计过程中所涉及的审计制度、审计质量控制、审计独立性准则、对该会计师事务所的稽核审计、对委员会和会计师事务所成员或者制度的调查和惩戒、对上市公司聘用外国注册会计师事务所的规定、SEC对委员会的监管以及会计准则进行了全面的设定。

这里法律充分体现了美国三权分立的朴素民主思想。这个设计确保审计报告的准确性和独立性，提高上市公司财务报告的透明度，从而重建投资者信心，进一步推动全球会计监管体系的完善，起到了示范效应。 SOX法案及其关于PCAOB的组建、管理条款设定，为全球会计监管体系的完善提供了有益的借鉴。许多国家和地区纷纷效仿美国的做法，加强了对上市公司会计监管的力度和透明度。基于这个设计，SOX法也大大推动美国证劵市场与国际上其他国家及其他国家的上市公司的合作。PCAOB在运作过程中积极与其他国家