【SAP FICO】财务三大报表_1-基础

系列文章目录

---

---

前言

---

财务三大报表是指资产负债表、利润表（又叫损益表）、现金流量表，它们是企业向管理者和外界提供和公布企业经营情况的正式文件

一、资产负债表

TCODE:ZFIR002
1、定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，是根据“资产=负债+所有者权益（股东权益）”的会计恒等式为基础进行编制的报表。

~~通俗的来讲，通过资产负债表可以了解一家企业的整体情况，即：当前手中有多少钱，负债多少钱
2、结构
资产负债表分为左右两部分，左边列为资产项目，右边列为负债和所有者权益项目。
资产：现金、应收账款、库存、固定资产、无形资产
负债：短期借款（向银行或金融机构的借款，一年期以内）、应付账款、长期借款；短期借款和应付账款称为"流动性负债"，短期内需要偿还；长期借款称为“非流动性负债”
另外：快速增加企业的资产的方式-----股东投资、借银行钱、压供应商钱
3、作用
资产负债表可以帮助投资者、债权人和其他相关人员了解企业资产、负债和所有者权益的结构是否合理，以及企业的财务实力和偿债能力如何。

二、利润表

TCODE:ZFIR003
1、定义
利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，通过展示企业的损益账目，能够比较清晰地反映企业获取利润的能力以及经营趋势。

~~通俗的来讲，通过利润表可以看出一个企业的盈利情况，即：赚钱了还是赔钱了，赚钱的方面有哪些，花钱的地方有哪些
2、结构
利润表按照收入、费用、利润的顺序进行编制
利润=当期确认的收入和收益-当期确认的成本和费用

收入：公司经营活动中收到的钱，卖出货的钱
成本：生产产品过程中的耗费成本，即”料、工、费“
销售费用：销售过程中产生的费用，如宣传费、广告费
管理费用：组织管理企业过程中产生的费用，如工人培训，办公费
财务费用：如向银行的借款利息，由于汇率变动造成的汇率损失
资产减值损失：固定资产的折旧减值，无形资产的减值损失
营业外收支：与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入和支出
所得税：增值税

企业赚钱主要靠主营业务收入

3、作用
利润表可以帮助投资者和债权人了解企业的盈利能力、成本控制能力和经营效率，从而做出合理的投资和贷款决策。
4、分析利润表
主要通过各种指标看利润表
毛利润=收入-成本
销售利润=收入-成本-销售费用
经营成果=收入-成本-销售费用-管理费用
营业利润=收入-成本-销售费用-管理费用-财务费用
税前利润=收入-成本-销售费用-管理费用-财务费用+资产减值+营业外收支
净利润（扣除所有成本后的最后的净利润）=收入-成本-销售费用-管理费用-财务费用+资产减值+营业外收支-所得税

三、现金流量表

TCODE:ZFIR004
1、定义
现金流量表是反映一定时期内企业经营活动(生产、制造、销售产品）、投资活动（股票、债券）和筹资活动（借款、贷款、融资）对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。
经营活动(生产、制造、销售产品）、投资活动（股票、债券）和筹资活动（借款、贷款、融资）可以归纳为以下需要考虑的问题：

• 企业的利润是多少（收入、成本各是多少）
• 企业各种活动一共花了多少钱
• 花的钱的构成是什么，股东的钱还是银行的钱

~~仅仅通过赚钱的多少，其实并不能反映一个企业的盈利能力，市值8亿的A公司，年利润赚了8000万，市值1亿的B公司，年利润赚了5000万，虽然A公司赚的比B公司多，但B公司市值仅仅是A公司的1/8，利润却达到了A公司的1/2还多，所以要看一家公司的盈利能力，就需要用到现金流量表
2、结构
现金流量表通常分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三个部分。
3、作用
现金流量表可以帮助投资者和债权人了解企业的现金流入和流出情况，评估企业的现金流状况、偿债能力和未来发展趋势。

四、指标

考量一家公司的运营情况，可以使用以下指标

• 利润率:反映了盈利能力
  • 销售利润率ROS=利润/收入=（收入-成本）/收入
  • 资产净利率ROA（反映了资产利用的综合效果）=净利润/总占用
  • 净资产收益率ROE（反映了股东的收益水平）=近利润/所有者权益
• 周转率：反映公司的资金周转速度，周转率越高越好，用尽可能少的资产投入获得尽可能高的收入回报
  • 周转率=收入/总占用
• 资产负债率
  • 资产负债率=负债总额/资产总额

---

总结