经营资产管理和竞争力分析

经营资产管理和竞争力分析

经营资产

货币资本

存货

债权

固定资产

无形资产

营运资金（营业资本）

流动比率

• 流动资产 / 流动负债

其他方面

• 短期借款的管理问题

  • 货币资金和短期借款的关系

    • 必要性：是否因需求借款
    • 恰当性

  • 货币资金和短期借款都高的原因分析

    • 货币资金和短期借款是时点性项目，
      不具有代表性
    • 特定地区经营环境影响
    • 货币资金结构问题
    • 特定地区金融环境影响

• 巨额其他应收款与集团资金管理

  • 其他应收款是与企业正常经营无关而形成的零星债权。其他应收款不应该超过资产总额的1%

  • 其他应收款去向

    • 向子公司提供资金的通道

    • 为母公司和兄弟公司提供资金

      • 通过合并报表其他应收款识别

• 特殊业务与特殊处理

  • 特殊业务：指预收款项对企业流动负债和负债总额的夸大
  • 特殊处理：预收款项虚增流动负债、资产减值损失，虚减流动资产