经营资产管理和竞争力分析
经营资产
货币资本
存货
债权
固定资产
无形资产
营运资金(营业资本)
流动比率
- 流动资产 / 流动负债
其他方面
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短期借款的管理问题
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货币资金和短期借款的关系
- 必要性:是否因需求借款
- 恰当性
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货币资金和短期借款都高的原因分析
- 货币资金和短期借款是时点性项目,
不具有代表性 - 特定地区经营环境影响
- 货币资金结构问题
- 特定地区金融环境影响
- 货币资金和短期借款是时点性项目,
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巨额其他应收款与集团资金管理
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其他应收款是与企业正常经营无关而形成的零星债权。其他应收款不应该超过资产总额的1%
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其他应收款去向
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向子公司提供资金的通道
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为母公司和兄弟公司提供资金
- 通过合并报表其他应收款识别
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特殊业务与特殊处理
- 特殊业务:指预收款项对企业流动负债和负债总额的夸大
- 特殊处理:预收款项虚增流动负债、资产减值损失,虚减流动资产