EPC 项目 产值确认及开票业务流程

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EPC 项目 产值确认及开票业务流程:

(一)产值确认及冲回
(1)产值确认:和业主确认工作量进度,即:和业主确认应结算金额。
借:合同资产-工程施工业务-应收工程款-价款 (本期确认产值不含税金额)
贷:合同资产-工程施工业务-合同结算-价款结算 (本期确认产值不含税金额)
(2)产值冲回:
凭证(1)借贷反向+反记账
(二)和业主确定开票金额:给业主开具增值税发票
凭证:借:合同资产-税金
贷:应交税费-一般纳税人应交增值税-销项税额

(三)申报无票销项税:应结算金额*税率-已开票金额(此部分金额是客户欠中国院的)
借:合同资产-增值税
贷:应交税费-销项税

(四)对于已经确认产值部分,业主要求补开发票:
(1)补开发票:
借:合同资产-税金
贷:应交税费-一般纳税人应交增值税-销项税额

(2)补开发票部分需要冲回“申报无票销项税”
借:应交税费-销项税
贷:合同资产-增值税

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