Smartbi研究院：企业报表指标体系搭建实操白皮书（三）

指标体系建立和应用步骤
企业报表指标体系的建立和应用步骤包括四个阶段：找指标、理指标、管指标、用指标。

1.1.

找指标的工作主要采用“自上而下”和“自下而上”相结合的梳理方式。其中指标分类应从业务管理需求出发，自上而下逐层展开；而具体指标以业务系统为导向，则自下而上逐层筛选。

下面是一个梳理过程的示例：

自上而下：从业务域我们一般可以分为财务、人力资源、销售等等，然后再进行二级业务域划分，如销售可以分为市场营销、客户管理、订单管理等等（是否需要三级分类视业务复杂程度决定），这样我们就得到了一个指标分类的初步框架。

自下而上：我们从业务系统出发，从系统中识别其功能模块，例如ERP、CRM、SRM等，CRM系统中又有客户管理、订单管理等功能模块，我们从这些模块中包含的业务单据中就可以找到相应的数值字段，然后挑选出可以作为指标展示的。如果这些系统中有单独的统计报表功能，那么我们的工作相对简单，只需要从报表中找到相应的指标即可。

图1 找指标方法

找到了指标，其实只有指标名称而已，我们还需要找到指标的各项属性定义。指标的属性分为“业务属性”和“技术属性”两类，业务属性包含业务人员通常认识的指标分类、名称、计算公式、展现方式和查询权限等；技术属性包含技术运维人员所关心的系统来源、取数字段、取数频率、加工规则等。

图2 指标的定义

将找到的指标及其属性，形成一张总表，即指标字典。具体字段的选取工作最好能让业务人员和技术人员共同参与制定。

图3 指标字段表

1.2.

通过找指标，我们获得了企业中的指标列表，但是这些指标并不能称之为体系，因为没有进行分类，指标没有业务含义，指标和指标之间也没有任何逻辑。我们需要结合企业战略和岗位职责，设定全面的衡量指标，并分解到具体业务过程。

l 一级指标（决策层）：

ü 和大的业务流程紧密联系，通常用于决策层对企业整体运营情况的监控；

ü 关键的结果导向指标，直接和整个企业的业务目标关联；

l 二级指标（管理层）

ü 和公司业务目标和业务流程紧密联系，通常用于公司运营情况的监控

ü 可以向上汇总到一级指标

l 三级指标（执行层）

ü 和各作业区的目标紧密联系，通常用于对生产流程和技术工艺的监控

ü 关注运营层面和具体的操作环节

图4 指标常见分类

我们将企业中的各业务职能域进行划分（如果是集团企业，还应该进行行业板块的划分）。

图5 企业业务域划分

上面只是对业务域进行了大的划分，接下来需要对业务域的业务流程中的管控目标进行细化，和指标一起形成功能矩阵，标注出指标的产生、引用关系，从而我们会发现指标字典中有重复、不同口径统计等各种情况，进行处理后，将形成含有分类和业务目标的指标字典。

指标字典可能会非常庞大，有时可以通过指标树的方式进行表示，每棵树表示一个业务域的指标关系，通过链接跳转到相应的详细指标定义信息。以下是财务域的局部指标举例：

图6 指标树示意图

1.3.

管指标数据的工作和其它数据管理工作并无太大差别，即通过推动数据治理体系建设，制定主数据、业务数据、统计数据的标准和规范，提升数据质量。

通过指标管控制度和流程，我们将明确指标认责人、指标用户、指标管控团队在各项管控活动中应遵循的管理要求和工作流程。在今后信息系统（尤其是数据中心、统计报表等分析类应用）的建设中需要遵从公司在指标管控领域提出细化要求。

1.4.

企业仅仅制定指标体系，并不能起到规范数据的作用，只有将指标体系落实在信息系统中，才能发挥其管理作用，因此构建指标体系往往和应用系统建设同步进行。指标体系包含但不限于以下使用场景：

图7 指标成果主要应用场景

通过指标数据体系的应用，我们将规范企业内指标使用的规范性，提高数据的准确性、一致性和可追溯性。

以上，我们简要介绍了一下如何通过企业内的数据资源找到业务分析需要的指标，如何一步一步建立起指标标准、规范和管理体系，仅供参考。

制造企业指标体系附录请见下期Smartbi研究院：企业报表指标体系搭建实操白皮书（四）。

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