在有的企业,可能没有设置预付账款科目,当对供应商预付款项时,直接计入应付账款借方。这样,到了月末某个供应商可能出现借方余额。同样,正常情况下客户余额为借方,因为某些原因也可能出现贷方余额。 当出现如上情况时,需要对往来余额进行重分类调整,将供应商借方余额调整为预付账款,将客户贷方余额调整为预收账款,以出具正确的资产负债表。 具体细节访问下面链接,懒得一点儿的粘贴了,不想写两份了 https://mp.weixin.qq.com/s/roVEK90zwwTAMWxINKcdlQ