司库体系构建（一）：账户管理

一、账户管理概述

在现代化的企业管理中，银行账户的统一管理是不可或缺的环节。不仅涉及到资金流动的清晰记录，还关乎到企业整体财务的健康与安全。
随着企业规模的扩大和业务的复杂化，银行账户的分散管理往往会带来一系列问题，如资金调配不便、账目混乱、审计难度增加等。因此，实现银行账户的统一管理，对于提高财务管理效率、降低风险具有重要意义。
一是需要建立健全的财务管理制度。企业应制定明确的财务管理流程和规范，确保所有银行账户的开设、使用、变更和注销都符合规定，避免出现违规操作。
二是引入和构建先进的财务管理系统。通过采用高效的财务管理软件，企业可以实现对多个银行账户的实时监控和集中管理。这样的系统可以自动收集和处理银行账户的交易数据，生成准确的财务报表，为企业决策提供有力支持。
三是加强内部控制。企业应建立严格的授权和审批制度，确保每一笔资金的流动都经过严格的审核和批准。同时，定期对银行账户审计和检查，及时发现和纠正问题，确保资金安全。
四是企业应注重与银行的沟通和合作。通过与银行建立良好的合作关系，企业可以及时了解银行政策和市场动态，为银行账户的统一管理提供有力支持。
综上，银行账户的统一管理是企业财务管理的重要组成部分。通过建立健全的财务管理制度、引入先进的财务管理系统、加强内部控制以及与银行的沟通和合作，企业可以实现对银行账户的有效管理，提高财务管理效率，降低风险，为企业的稳健发展奠定坚实基础。

二、架构设计

构建集团统筹管理为核心的账户全生命周期管理体系，实现银行账户全生命周期管理及信息可视目标，主要包括几个方面：账户全生命周期管理、账户数量控制、无账户业务（现金）管理、银企直连管理等。

2.1、账户全生命周期管理

银行账户的开设、变更和注销（开变销）由集团统筹管理，加强银行账户管控，实现全生命周期管理。
核心流程包括：开变销流程、线上审批流程等。

2.2、账户数量控制

• 合理控制账户数量，规范用途；
• 规范账户清理规则；
• 建立健全账户定期清理机制。
  核心流程包括：账户用途标准、账户清理规则、有效的清理机制。

如：账户开立审批时需校验同类账户已开立的数量、开户地区等，作为审批人员对账户审批的参考依据。

2.3、无账户业务（现金）管理

规范除了个别公司因业务特性需要保留部分现金外，实现全部公司的库存现金零余额管理。
核心流程包括：现金管理流程、现金持有限额及业务范围规范。

2.4、银企直连管理

• 银企直连秉持“应开尽开”的原则，账户开设时，应同时开通银企直连，通过银企直连方式，进行账户日常管理；
• 暂未实现银企直连账户采用报备集团或总部机制，通过限额管理、RPA以及手工等方式，进行账户日常管理。
  核心流程包括：直连接口设计及部署、资金动态监控。

如：账户开立时应同时开通网银、银企直联功能，特殊账户无法开通的，需要说明，需进行额外审批。

三、管控体系设计

整体管控体系，包括管控模式、业务范围及账户类型。

3.1、实现目标

• 对账户进行全生命周期管理，强化账户精细化管控，合理控制账户数量
• 强化库存现金管控，杜绝资金管理死角
• 提升银行账户可视覆盖率
• 通过银企直联和SWIFT接收报文形式提升账户可视化程度
• 无法直联的账户通过RPA、手工方式等方式实现可视，实现账户可视化
• 清理存量冗余账户，压降账户总体数量

3.2、管控模式

自上而下包含几个层次：“集团：政策制定，统筹管控”->“二级单位：辅助管理”->“二级单位及下属单位：政策执行”
即：

• 集团层面制定统一的账户管理制度，对下属公司账户进行统筹管控；
• 二级单位总部协助集团对下属公司账户日常管理工作进行管控，在特定范围内对账户开变销申请进行审批；
• 二级单位及下属单位依据统一的管理制度执行账户日常管理工作。

3.3、业务范围

包括：账户开立、变更、注销，余额及流水管理，Ukey及印鉴管理，账户日常管控，银企对账，资金报表分析，账户可视化，现金管理等。

3.4、账户类型

主要包括如下几类：

• 银行实体账户、财司账户
• 结算中心等内部账户
• 虚拟户