审计工作存在的难点和问题_内部审计工作法读后感分享

由八家知名企业审计部长联手撰写的《内部审计工作法》出版以来，以其经典实用的经验总结案例分享，受到了广大读者的喜爱。本文节选了网络上两篇《内部审计工作法》的读后感，文章内容略有删减，供大家研读探讨。

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近日接受李总的推荐，读了由八家知名企业审计部长联手撰写的《内部审计工作法》这本书。因为作者都是在一线从事内部审计的审计部长，此书没有枯燥的理论，基本都是实操经验的总结和分享，对我们的审计工作有很强的指导和借鉴作用。我对书中的几点内容感受颇深：

一、成功的内部审计是一种营销，审计也要推销自己

审计人和被审计人是天然的对立面。被审计人出于掩盖自己的错误、舞弊等行为，维护自己的既得利益，对于审计必然会有一定的抵触情绪，我们的审计营销就应该是让被审计人认同你、接受你、帮助你、成全你。想做到这一点，我们的审计工作内容就不应该仅限于查找问题、处理责任人，而应该扩展到帮助组织或企业查找风险隐患、优化业务流程、促进内部控制建设。

二、审计成果避免冗长的审计报告，而要精练简要

不一定非得用正式的冗长的审计报告来呈现，在专项审计时可以以精炼简要的审计要情专报的形式向高层管理人员汇报。高层领导往往公务繁忙，时间宝贵，要想在极短的时间内引起领导的关注重视，就要在第一时间把最重要的信息传递给领导，而不宜采用四平八稳的八股文的形式。

三、审计人员不应闭门造车，仅仅收集、查阅书面资料，而应该走出去

到业务单位听取员工的意见，关注员工热议的焦点，解决员工工作中的困难，也能从中发现审计线索。我们应该充分发动群众，拓宽与员工沟通交流的途径，在内部媒体上重申举报渠道，鼓励员工及关联业务单位对发现的违法违规现象进行举报。

四、在和被审计单位人员沟通时，我们应注意态度和方式

态度要谦和，方式也要得当。比如，在审计访谈、沟通时运用苏格拉底的“是，是”原则，先询问有共识的问题，以获得别人对你的认可，再逐渐引入我们发现的审计问题。

五、对审计发现的问题追根问底、从根源上解决问题

对审计发现要追根问底，有疑点就要打破砂锅问到底，查问题要一追到底，揭示问题存在的制度、体系原因，并思考解决问题的途径及建议。我们的审计发现不能仅限于浅层次的问题，不能贪多求全，在什么问题上都浅尝辄止，而应该对发现的问题穷追不舍，一挖到底。如果能通过这样的深挖，一年发现一两个重大的问题也就值得了。

这本书给了我很多启示，开拓了我们以后从事审计工作的思路，以上仅是我的几点主要的读后感想，与同事们分享。

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《内部审计工作法》没有以“内审的意义”、“内审的职能”、“内审工作程序”为框架，而是通篇带着内审人的成就感和幸福感，记录实实在在的内审工作、用心提炼部门和人员成长过程中的闪光点、无私分享成功案例和经验，甚至毫不掩饰地谈论曾经的错误与失败，给内审同仁们做前车之鉴。

阅读中，我得到了很多启发，其中关于“内审营销”的理念，即“成功的内部审计一定会把自己的审计理念和成果，像产品一样营销于外界”，对我触动很大。内审部门通常给人一种神秘感、距离感，这首先是与内审独立性、揭示问题和落实责任的特殊职责有关，但同时也与内审部门长期以来“低调做事”有关。包括我自己在内的不少内审人员，通常是默默工作、专心学习，着力于出具一份更好的审计报告，但却怯于对外展示、对外营销，这些都是需要我们用心去修正、去提高的。

延伸这个理念，我们将内审工作作为一个产品，若想真正为企业创造价值，就需要从市场调研(审计需求)、产品设计(审计计划&目标)、产品开发(资源配置&审计实施)、质量控制(报告复核&质量评估)、产品营销(卖点&渠道)等各环节严密把控，最终实现产品的价值。在理清这个“产品链条”后，再阅读书中相应章节中的具体观点和案例，就会有更加清晰的认识，明确改进的方向。

理念之后便是方法论，书中将内审比作企业的良医，确切地说是“中医”，那么每个内审人都需要系统掌握“望、闻、问、切”的本领。虽然作为内审人员，大家可能都已经很熟悉这些技能，甚至天天都在运用，但阅读的过程中仍然会感到其中“大有玄机”，值得更加深入地学习研究。比如“望”就要求不仅要“观察”、更要“洞察”，练就火眼金睛方能找出病灶及时医治、甚至做到“上医治未病”；而“闻”则要求内审人员首先是一个合格的倾听者，既能够站在对方的立场上理解和思考，又能做出恰当的归纳和引导，既能获得审计线索，又能拉近与对方的距离；再到“问”，大家可以借鉴书中介绍的“苏格拉底连‘是’法”，从双方能够共同认可的问题切入、展开访谈，让被审计单位有机会认识到我们追求的是同一个目标，争取最大的理解和配合；至于“切”，则是要求这位经济良医能够号对脉、开对药，而做到这点并不容易，有些时候我们基于专业知识和审计经验，能够较为准确地发现问题，但给出的建议是否真正贴近企业管理的实际需求、是否能够有效推进，还需要进一步推敲和提升。

此外，书中还涉及了大数据与IT审计的内容，这也是每个内审人必须面对和需要做出改变的领域。要求我们具备创新的审计思维、识别和管理新型风险、运用新型审计方法、事半功倍地完成审计工作。(集团审计部 李爽)

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来源：建邦审计简报、首创集团、内审之友。版权归原作者所有(如有转载，请注明以上信息)。

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