东南亚SAP Rollout - 泰国税率业务说明

泰国公司目前主要税种有增值税，运费税，企业所得税以及 WHT(源泉税（预提税）)

1.增值税 

其中增值税又要区分总部（HQ）和合资公司（JV），

1. 1. 1 针对HQ，销项税是0，进项税是7%；不过进项税是先征后返，该

部分税务局要求进入（AP/AR-REVENUE DEPARTMENT科目）

1.2  针对JV,进项税和销项税都是7%，

按照当地会计制度要求，进项税分别计入 VAT BUYING-JV和VAT BUYING-HQ;

销项税则计入 VAT SELLING，不区分JV,HQ.

2.运费税

这是总部的一个税种，针对泰国出口海运费，税率2.5%，计入

ACCRUED FREIGHT TAX 科目；半年预交一次，计入PREPAID INCOME TAX-HQ，

来年5月31日之前汇算清缴。但是运费税要通过WHT预交部分，一般情况下，客户付款时都会抵扣1%，然后提供receipt给我们，用于抵税；该部分计入PREPAID TAX DEDUCTED-HQ.

Dr 应收 客户  99

Withhould tax 1

CR:  AP- 98.5

        应缴税金：1.5

3.企业所得税

泰国企业所得税，是年度计提一次；半年预交，计入PREPAID INCOME TAX-JV,

来年5月31日之前汇算清缴。与运费税的操作模式类似。

4.WHT

这是一个预提抵扣税，收款时，一般情况下会被抵扣1%，分别计入PREPAID TAX DEDUCTED-JV,和PREPAID TAX DEDUCTED-HQ。

付款时，根据供应商注册类型不同，分别可以抵扣1%，2%或3%，

分别计入WITHHOLDING TAX-JV,WITHHOLDING TAX-HQ.