上市公司应计盈余管理（琼斯模型：基本Jones模型和修正Jones模型）

基本Jones模型和修正Jones模型求上市公司盈余管理数据

结果说明：
原始数据为A股上市公司2000-2022的数据，由于指标计算需要用到上一年的数据
，因此最终回归结果为2001-2022应计盈余管理数据

附件包含原始数据
，代码及计算结果

计算模型：分年度行业回归

（1）基本Jones模型：

（2）修正Jones模型（第一种）：直接求残差

变量说明：TAi,t为总应
计利润；Ai,t-1为第t-1期的期末总资产；ΔREVi,t为第t期较第t-1期
的主营业务收入变动额；ΔRECi,t为第t期较第t-1期的应收账款变动额；PPE
i,t为第t期期末固定资产原值。

（3）修正Jones模型（第二种）：

对(
1)式进行分行业分年份回归(删除分行业分年度观测数量小于10个的观测)，得
到系数β1、β2和β3，将系数代入方程(2)得到DA值
   

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