管理会计(CO)

管理会计（CO）

目录

一、成本中心和利润中心核算

1、成本中心

2、利润中心

3、配置

二、内部订单管理

1、内部订单的用途：

2、与其他模块的集成：

3、内部订单的分类：

三、产品成本核算

1、单个产品标准成本估算步骤：

2、批量标准成本估算步骤：

四、获利能力分析

1. 用配置1.1 特征值

2. 基于成本的配置关键点2.1 生产订单差异到 COPA 的配置

3. 基于科目的配置关键点

五、比如，通过成本中心核算，企业可以清晰了解各个部门的成本支出情况，为成本控制提供依据。

定义成本中心类别：

激活成本中心会计核算：

创建成本中心：

维护成本中心组：

成本中心计划（Cost Center Planning）：

活动价格计算（Activity Rate Calculation）：

日常费用过账：    当发生费用时，选择相应的成本中心进行过账，以将费用归集到对应的成本中心。

成本中心结算：例如使用分配的方法进行结算。

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一、成本中心和利润中心核算

在SAP系统中，‌成本中心和利润中心是财务管理中的两个重要概念，‌它们在成本核算和利润分析中扮演着不同的角色。‌

1、成本中心

主要用于内部服务的成本归集和分配，‌是成本控制的基础。‌在SAP中，‌许多费用首先被记录在成本中心上，‌然后通过循环分配到利润中心报告，‌最终形成利润表报告。‌成本中心类似于其他软件中的二级科目，‌用于记录如差旅费、‌工资等费用，‌这些费用通常根据其性质分配到不同的成本中心。‌成本中心的设置和管理是组织内部服务成本和间接费用分配的关键步骤。‌

成本中心核算

成本中心是企业内部负责成本归集和控制的组织单元。

1. 成本中心的设置

   • 根据企业的组织结构和业务流程，划分不同的成本中心，例如生产部门、研发部门、销售部门等。
   • 为每个成本中心分配唯一的编码和名称。

2. 成本费用的归集

   • 将与成本中心相关的直接成本（如原材料、直接人工）和间接成本（如水电费、设备折旧）分配到对应的成本中心。
   • 通过成本要素来区分不同类型的成本，如材料成本、人工成本、制造费用等。

3. 成本中心的费用分配

   • 对于共同费用，按照一定的分配标准（如人工工时、机器工时、面积等）分配到各个成本中心。
   • 可以使用 SAP 系统中的循环分配功能来实现自动分配。

4. 成本中心的绩效评估

   • 分析成本中心的实际成本与预算成本的差异，评估成本控制的效果。
   • 例如，如果某个成本中心的实际成本超出预算，需要分析原因并采取措施加以改进。

举例：
假设某制造企业有生产车间 A 和生产车间 B 两个成本中心。在一个月内，车间 A 发生直接材料费用 10 万元，直接人工费用 8 万元，水电费 2 万元；车间 B 发生直接材料费用 12 万元，直接人工费用 10 万元，设备折旧 3 万元。此外，还有共同的维修费用 5 万元，按照两个车间的机器工时比例（车间 A 为 60%，车间 B 为 40%）进行分配。

2、利润中心

则更侧重于利润的核算和分析，‌它能够反映一定时期内的利润或亏损情况。‌利润中心可以手工记账，‌也可以通过系统自动分配得到。‌利润中心的确定依赖于所要传输数据的类型，‌如成本或收入。‌如果数据来自设置的要转移到利润中心会计的资产负债表或损益科目，‌且相应凭证中未设置利润中心，‌系统将采用直接分配或按派生规则分配到相应科目的利润中心。‌此外，‌上游应用程序（‌如物流）‌的数据中通常已包含利润中心或合作伙伴利润中心，‌这在某些业务中是通过凭证拆分期间确定的。‌

利润中心核算

利润中心是企业内部能够独立核算利润的组织单元。

1. 利润中心的划分

   • 基于企业的产品、业务线或地理区域等划分利润中心。
   • 明确利润中心的责任和权限。

2. 收入和成本的核算

   • 归集利润中心的各项收入，包括产品销售收入、服务收入等。
   • 分配与之相关的成本，包括直接成本和间接成本。

3. 利润中心的报表编制

   • 生成利润中心的利润表，反映其盈利能力。
   • 与预算进行对比，分析利润中心的经营绩效。

4. 利润中心的决策支持

   • 为企业的资源配置、产品定价、业务拓展等决策提供依据。

举例：
某企业有两个利润中心，分别是产品事业部 X 和产品事业部 Y。事业部 X 当月销售收入为 50 万元，成本为 30 万元（包括直接成本 20 万元，间接成本分配 10 万元）；事业部 Y 当月销售收入为 60 万元，成本为 40 万元（直接成本 30 万元，间接成本分配 10 万元）。通过利润中心核算，可以清晰地比较两个事业部的盈利情况。

在SAP系统中，‌成本中心和利润中心的设置和管理是财务管理的重要组成部分，‌它们共同构成了企业内部财务管理的核心。‌通过合理的成本中心和利润中心设置，‌企业可以更有效地进行成本控制、‌预算管理和利润分析，‌从而支持企业的战略决策和业务发展

3、配置

SPRO路径：SPRO->控制->成本中心会计->在成本控制范围激活成本中心会计核算

第1步，SPRO路径进入

第2步，事务码: OKKP 选择“激活组件和控制标识”

配置完成！

二、内部订单管理

SAP 中的内部订单是用于对企业内部某项工作或任务进行计划、归集成本和结算的载体。以下是关于 SAP 内部订单管理的一些关键信息：

1、内部订单的用途：

• 项目管理，例如研发新产品或开发阶段的费用归集。
• 在建工程，将相关的料工费计入内部订单，期末结算到在建工程或其他总账科目。
• 预算管理，设置总预算并进行控制。

2、与其他模块的集成：

• 总账模块：在输入的会计凭证中注明内部订单，可将费用记账到内部订单。
• 物料管理模块的库存子模块：发料时可将物料发给内部订单。
• 物料管理模块的采购子模块：创建采购订单时可直接将物料或费用采购到内部订单。
• 资产模块：固定资产创建时若将成本对象记为内部订单，折旧将记入内部订单。
• 可替代在建工程的功能，归集成本后再结算到资产模块创建的在建工程。

3、内部订单的分类：

1. 按管理内容分类：
   • 间接费用订单：对比专项任务费用的计划与实际差异。
   • 投资订单：用于在建工程、投资项目等，可结转到在建工程或固定资产。
   • 应计订单：对未来发生的费用提前入账并在一定期间摊销。
   • 带收入的内部订单：用于简化有收入业务的管理，收入和成本可结算到获利能力段进行分析。
   • 模型订单：非实际业务订单，仅作为创建具体订单的模板或参考。
2. 按记账性质分类：
   • 统计性内部订单：记账为统计记账，勾选“ko01”的“统计订单”复选框。
   • 非统计型内部订单：记账是真实记账，不勾选“ko01”的“统计订单”复选框，需定义结算规则，月末将归集的成本结算到相关最终对象。

内部订单的创建：通常作为会计模块的主数据，使用事务代码“ko01”。

内部订单的计划：编制总体计划和明细计划。总体计划是按会计年度给定的总数；明细计划是按会计期间、成本要素提供的明细数据。选择计划者参数文件（事务代码“kp04”），然后使用事务代码“ko12”编制总体计划，若要按月输入并按成本要素分，则需使用“kpf6”。计划仅供对比分析，无控制作用。

内部订单的预算：是对成本允许发生金额审批后的结果，可在实际发生时控制。初始预算（事务代码“ko22”）给定后可通过追加（事务代码“ko24”）、返回（事务代码“ko26”）等预算更新操作进行更改。预算仅能对特定内部订单做总额控制。

内部订单的相关操作流程（示例）：

假设公司 a 要举办一个展会，持续约一个月，涉及材料费、人工费、外部服务费等，且这些费用最终要进入市场部的成本中心，可使用内部订单来管理。具体操作如下：

1. 创建 Internal order（内部订单）：使用事务代码“ko01”。
2. 费用计划（如需要）：使用事务代码“ko12”设置总的计划金额，也可按照成本要素进行计划，类似于成本中心计划。
3. 设置预算（Budgeting）：使用事务代码“ko22”。预算只能细到年度，不能到月度。其作用在于设置整个订单的预算，若超过指定预算，系统会自动触发消息。
4. 内部订单费用入账：
   • MM 模块的过账：例如“migo”发料做移动类型为“261”的 goods issue（发货），将内部订单作为 account assignment（账户分配）。需注意，上了 S4HANA 以后，所有的物料移动统一用“migo”做，包括查看物料凭证。过账后查看生成的凭证。
   • 采购订单费用进入：在 po 里面将 order 设置成 account assignment。
   • 来自 fi 模块的记账：事务代码“f-02”。
   • co 模块内部记账：例如成本要素 reposting（重新过账），从另一个 order 转移过来，事务代码“kb11n”。
   • 来自成本中心的工时 charge：事务代码“kb21n”。
5. 查看订单实际成本报告：使用事务代码“ksb1”或“ko03”中的 cost analysis（成本分析）进行 cost reporting（成本报告），例如“s_alr_87012993 plan actual cost reporting”。
6. 月末内部订单结转：使用事务代码“ko88”。
7. 项目结束，关闭内部订单：点击 tech.comple，将订单状态改为 teco。

此外，内部订单还涉及一些配置，如定义订单类型（事务代码“kot2_opa”）、维护订单编号范围（事务代码“konk”）、定义状态参数文件（事务代码“ok02”）、按订单类型定义状态管理、维护计划参数文件（事务代码“okos”）、维护预算参数文件（事务代码“okob”）、为可用性控制定义容差限制、维护结算参数文件（事务代码“koab”）等。这些配置可以根据企业的具体需求和管理要求进行设置，以满足不同类型内部订单的管理和控制需求。

三、产品成本核算

SAP 产品成本核算涉及多个步骤和相关事务代码，以下是一般情况下的详细用法和操作步骤：

1、单个产品标准成本估算步骤：

1. 成本卷算：使用事务代码 ck11n。在成本核算变式中，需包含成本估算的相关配置。进入日期页签，设置成本核算日期（标准成本的有效起始日期）、数量结构日期（确定取哪个时候的 BOM 和 routing）和评估日期（对应取哪个时候的价格）。成本核算结构会显示 BOM 和各组件的料号、用量、价格等。
2. 标准成本标记：使用事务代码 ck24。若卷算结果无误，可将标准成本进行标记，表示该成本经过审批认可，可用于发布。需先激活某个公司代码允许执行标记。
3. 发布标准价格：同样使用事务代码 ck24。在标准成本估算生效开始日及之后可进行发布，发布前要锁定除财务外的其他所有账号，防止有出入库等库存移动操作。

2、批量标准成本估算步骤：

物料标准成本卷算、标记、发布都在事务代码 ck40n 中操作。

1. 运行 ck40n 后，点击“选择步骤”，筛选需要进行成本估算的物料（可根据指定条件选择，或直接输入工厂以针对全工厂物料），然后保存并执行。
2. 点击“结构展开”。
3. 进行“成本核算”的参数选择，保存后执行。
4. 进行“分析”的参数选择，保存后执行，可用于分析成本估算的结果，查看正确或错误信息。
5. 进行“标记”的参数选择，保存后执行。标记后会有 log 日志，可查看标记情况，也可通过 mm02 查看物料成本视图的变化。
6. 最后进行“发布”的参数选择，保存后执行。刷新数据后会产生日志，可查看日志，同样可通过 mm02 查看物料成本视图的变化。

在进行产品成本核算之前，需保证相关的主数据（如 BOM、工艺路线、标准工费率等）维护完整准确，不然执行卷算的过程中可能会报错。另外，公司一般会在月末前一两天进行下月标准成本的卷算和标记，待下月账期打开之后发布价格。

四、获利能力分析

SAP 获利能力分析（CO-PA）的详细用法包括以下事务和操作步骤，具体内容可能会因企业的实际需求和系统配置而有所不同：

1. 用配置
1.1 特征值

• 系统预先定义特征值：系统中已存在一些可添加的预定义特征值。
• 自定义特征值：例如定义客户类型为系统内或系统外。
• 维护自定义特征值的内容：如为系统内外的具体类别进行维护。
• 维护系统字段到自定义特征值的映射（派生规则）：确保自定义特征值能从系统默认特征值推导出来，例如通过客户主数据中的特定字段推导客户类型。
  1.2 值字段 ：全部自定义，根据需求定义要按维度分析的指标，如项目所需的人工、物料、费用、收入、主营业务成本以及毛利等。同时需考虑生产差异、销售、项目、FI 记账等方面所需分析的字段。
  1.3 经营范围
• 创建经营范围：使用事务代码 kep8 或通过路径“IMG->企业结构->定义->控制->创建经营组织”，定义经营范围的编码和描述。
• 分配经营范围：通过事务代码 kekk 或路径“IMG->企业结构->分配->控制->把控制范围分配给经营范围”，将控制范围分配给经营范围。需注意经营范围的状态必须为绿色完全可用，否则会报错。经营范围与控制范围是一对多的关系，而控制范围和公司代码也是一对多的关系，因此经营范围和公司代码也是一对多的关系。
• 维护经营关注点（kea0）：使用事务代码 kea0 或路径“IMG->控制->获利能力分析->结构->定义经营范围->维护经营关注点”。这里分为两种模式，基于成本的模式需把特征值和值字段都进行分配；基于科目的模式只需要维护特征值即可，值数据会传递到科目。维护经营范围的属性，包括货币和变式等。在“环境”视图中激活经营范围，确保其在当前 client 和跨 client 的设置状态正确，状态完全正确时，相关项显示为绿灯，该经营范围才可使用。

2. 基于成本的配置关键点
2.1 生产订单差异到 COPA 的配置

• 定义差异到 PA 的传输结构：选择相关值字段，如差异种类等。
• 分配 PA 的传输结构到生产订单类型：需勾选 PA 传输结构以及基于成本核算的 PA 差异，生产订单分配结构可暂时忽略。
  2.2 销售开票到 COPA 的配置
• 销售开票时，将订单中的每行定价条件映射到值字段，把条件记录的关键信息赋值给 COPA 的值字段。
• 映射开票数量等到值字段。
• 启用分割评估，将成本组件明细带到 COPA：首先定义评估策略，即对分割结构的细化评估，根据销售开票数量来评估分割；然后根据评估策略定义成本组件分割到 COPA 的映射。
  2.3 项目 PA 结构传输（具体参考 PS 相关操作）

3. 基于科目的配置关键点

• 指定启用基于科目。
• 配置 PP 的成本组件到 COPA 映射：创建用于承载物料分割结构成本的科目，并配置分割结构到科目映射。
• 配置 PP 差异到 COPA 映射：创建用于承载物料差异成本的科目，并配置差异类别到科目映射。
• 配置项目到 COPA 结算。

获利能力分析的目的包括进行生产成本的差异分析、销售成本拆分以及项目盈利分析等。例如分析某类产品在历次生产过程中与标准价的差异具体在哪些方面；查看产品销售出库或开票时各类成本的占比情况；按照定义的行类别对项目的收入和成本进行拆分，分析各部分的占比。

特征值是分析的维度，如时间、单位、项目分类等；而值字段则是按这些维度分析的具体指标，如收入、成本等。在实际应用中，需要根据企业的具体需求和业务流程进行详细的配置和分析。同时，这是一个较为复杂的模块，可能需要具有一定经验的 CO 模块顾问或专业人员进行配置和使用。如果涉及到具体的操作，建议在测试系统中进行尝试，并参考 SAP 系统的相关文档和帮助信息，以确保配置的准确性和有效性。

五、比如，通过成本中心核算，企业可以清晰了解各个部门的成本支出情况，为成本控制提供依据。

使用 SAP 通过成本中心核算来了解各部门成本支出情况并进行成本控制的一般步骤和相关事务代码：

1. 定义成本中心类别：

   • 事务代码：oka2
   • 路径：IMG -> 控制 -> 成本中心会计 -> 主数据 -> 成本中心 -> 定义成本中心类别
   • 作用：用于反映各部门的职能属性，对成本中心进行分类。可在作业类型主数据中限定成本中心类别，以控制成本中心与作业类型的匹配关系。

2. 激活成本中心会计核算：

   • 事务代码：okkp
   • 路径：IMG -> 控制 -> 成本中心会计 -> 在成本控制范围激活成本中心会计核算
   • 操作：进入该路径后，选择“激活组件和控制标识”进行配置。需为控制范围定义唯一一个标准层次，从成本费用核算的角度反映公司的部门层级，确保成本控制范围内的所有成本中心都包含在标准层次中。

3. 创建成本中心：

   • 事务代码：ks01
   • 操作：在“基本数据”页签中输入成本中心的名称、描述等基本信息；切换到“控制”页签，可设置记录数量（一般不勾选）、锁定等选项。

4. 维护成本中心组：

   • 事务代码：ksh1
   • 作用：可将多个成本中心按照某种目的归为一组，以便在执行成本结算、费用分摊等操作时提高效率。

5. 成本中心计划（Cost Center Planning）：

   • 事务代码：kp06（用于计划成本中心的金额）和 kp26（用于计划成本中心的活动数量）
   • 操作：在 kp06 中按活动类型和成本要素计划成本中心的可变和固定美元金额；在 kp26 中按活动类型计划成本中心的活动数量，也可根据去年的实际值手动输入活动率。

6. 活动价格计算（Activity Rate Calculation）：

   • 事务代码：ksbt（查看活动率）、ksu7和 ksv7（创建计划评估和分配）、ksub和 ksvb（执行计划评估和分配）、kss4（执行成本分摊）、kspi（计算活动类型费率）
   • 操作：基于已计划的成本中心金额和数量，使用 kspi 计算活动类型费率；在 ksbt 中查看费率。评估和分配可选择仅使用评估或分配，或使用混合过程。进行分配后，查看成本中心实际/计划/差异报告（事务 s_alr_87013611），确保分配记入发送成本中心和借方接收者成本中心。

7. 日常费用过账：    当发生费用时，选择相应的成本中心进行过账，以将费用归集到对应的成本中心。

8. 成本中心结算：例如使用分配的方法进行结算。

       

• 定义循环：事务代码 ksv1，在循环中定义成本中心的分配规则，可设置不同的段，每个段有不同的发送方、接收方和分配规则。
• 执行分配：事务代码 ksv5。
• 查看报表：事务代码 s_alr_87013611。

通过以上步骤，企业可以在 SAP 系统中清晰地了解各个成本中心的成本支出情况，为成本控制提供依据。但具体的操作和细节可能因企业的实际业务需求和 SAP 系统的配置而有所不同，在实施过程中可能需要根据实际情况进行调整和优化。同时，建议在使用前对相关人员进行充分的培训，以确保他们能够正确理解和操作系统。如果可能，还可以结合企业的具体业务流程，制定相应的成本控制策略和制度，以更好地发挥成本中心核算的作用。